大家好，如果您还对个税改革方案不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享个税改革方案的知识，包括个税改革后年终奖如何计税的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！
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2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
个税改革第一步从2018年10月1日起率先实施，将工资薪金税目“起征点”提高至每月5000元，第二步自2019年1月1日起施行，改革内容集中在五大方面：
（1）实行综合与分类征收相结合的模式；
个税法将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预扣预缴、按年度汇总计算、个税多退少补的征管模式。
（2）提高综合所得的基本减除费用标准至6万元/年；
（3）优化调整税率结构；
扩大了3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。
（4）增加六项专项附加扣除；
保持社保公积金（三险一金）基本扣除项目的同时，增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗专项附加扣除项目。
（5）增加反避税条款；
个人反避税条款的引入，可以防止个人通过不具合理商业目的的关联方交易、离岸架构及其他特殊安排逃避纳税义务。
根据国家税务总局办常务副主任蔡自力介绍，今年一季度，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元。其中，第一步改革减税1540亿元；
专项附加扣除政策实施前三个月，新增减税146亿元，惠及4887万纳税人，共有2000多万纳税人因享受专项附加扣除政策而无需缴纳工薪所得个税；
两步改革政策叠加，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。
综合来看，个税改革在减税方面，更多的惠及中低收入群体，尤其是六项专项附加扣除政策，使上有老、下有小、背负房贷的中产阶级在减税中受益最大。
税改制度除了给纳税人带来直接的减税红利之外，更实现了从分类税制向综合与分类相结合制度的重大转变，更利于税负公平分配。
再者新税制实行代扣代缴与自行申报相结合的模式，势必会有一部分纳税人将直接与税务机关“面对面”，使个人的纳税意识将不断得到强化、提升。
同时个税改革也将推进个人所得税配套改革，比如建立全国统一的个人所得税信息管理系统、个人收入和财产信息系统、相关部门信息共享等，最重要的推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。
个税改革后属于分类所得的项目有:
工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
从2019年的1月1日起新税法实施，个税起征点由原来的3500元调整到每个月5000元以外；还推出一项前所未有的举措，叫做“专项附加扣除”，双利好政策的实施，不少人甚至能达到零缴税。
下面咱们一起来看看这六项专项附加扣除：第一项子女教育
从3岁起的学前班到博士，一个孩子每个月可以抵扣1000元也就是每年一万二的抵扣额度，两个孩子额度翻倍。
子女教育的抵扣额度爸妈可以平分，也可以一人独享，但一年内只能变一次。
第二项继续教育
纳税人本人接受学历（学位）教育的抵扣额度是每年4800元，本科及其以下学历，这部分扣除既可以由父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不能同时扣除。
如果接受的是技能和专业技术人员资格继续教育，在取得证书的年度按每年3600元扣除。
第三项大病医疗
一个纳税年度内，在医保管理系统内记录的，包括医保范围内的自付部分和医保范围外的自费部分，由个人负担超过一万五千元的医药费支出部分为大病医疗支出，按实际的金额扣除，最高不超过8万元。
这部分提醒大家，一定注意保存好付费的相关票据。
第四项首套房贷
注意的是一定要是首套房才可以，偿还贷款期间，每年可抵扣一万二，也就是每个月可抵扣一千元。
如果是夫妻两人买房的，可以选择吧这个抵扣额度全给其中一个人。
第五项租房的租金
在纳税人本人及配偶在主要工作城市没有住房，有租房支出的可以抵扣。
抵扣金额和城市规模有关：
市辖区户籍人口不超过一百万的，每个月800元额度，一年就是九千六；
人口超过一百万的，每个月1100元额度，每年就是一万三千二；
省会、直辖市、计划单列城市以及国务院规定的其他城市，每个月1500元的额度，一年就是一万八。
这里要注意，租金抵扣和房贷抵扣是冲突的，只能选择其中一种享受哦。
第六项赡养老人
有60岁以上法定赡养人，一般情况下也就是我们的父母，每年可以有两万四千元的抵扣额度，和养孩子不同，这个额度多个老人也不翻倍。
独生子女当然额度也独享，如果是非独生子女的，可以和兄弟姐妹自行签订协议，约定分摊额度，但每个人的额度最高不能超过每年一万二。
以北京市为例，假如某公司职工小李为独生子女，儿子正在上小学，父母已满60岁，在北京没有购买住房、租房居住，自己正在攻读在职研究生学历，可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。
假设小李月工资为2万元，社保全额缴纳（五险一金应扣除2043+2400=4443元），个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算：
每月应纳个税额=（20000-3500-4443）×25%-1005=2009.25元
2018年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算：
每月应纳个税额=（20000-5000-4443）×10%-210=845.7元
同样工资下，个税减少了近58%，少交了一半多的个税。
在此基础上，从今年1月1日起，享受专项附加扣除后，其中子女教育专项附加扣除1000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1500元，赡养老人专项附加扣除2000元，共计扣除4900元，则小助手1月份工资应缴纳的税款为：
（20000-5000-4443-4900）×3%=169.71元
比享受专项附加扣除前少缴纳税款676元，税负水平又降低了79.93%。
在10月把个税提到5000后，目前《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》再次公布，将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。据悉，暂行办法将在两部门官网开始为期两周社会公开征求意见后，2019年1月1日起实施目前生存压力最大的就是所谓的城市中产阶级，表面光鲜实际上有老、下有小、还有还房贷的这群人，甚至人到中年，不敢辞职，不敢消费按照新的政策，房贷（或者房租）1000、赡养父母2000、子女教育1000，加起来4000是基本上是妥妥的可以抵扣的，也就说是个税起税点变相提高到了9000元，确实是减负了！大家对这次减税专项扣除满意吗！？
在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。
具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。
2018年10月之前，如果您已经使用过全年一次性奖金优惠政策，按照规定，今年四季度发放的奖金，不能再适用全年一次性奖金政策，应当并入当月工资薪金，合并计算个人所得税。2019年发放2018年的全年一次性奖金的税收政策，有待进一步明确。
以上是广东国税的答复。
2018年年终奖政策现在还不是很明确，未来政策可能有两种情况：
a.给予2018年年终奖再给予一次单独计税的过渡政策，在2019年发放2018年年终奖单独计税，这样的话就不用提前了；
b.不出过渡政策,直接按新个税法来。新个税是按年度综合所得纳税的（平时每月计算的，只是预缴，到最后汇算清缴时多退少补），其实也没太大影响，因为2018年终奖在2019年发放，2019年终奖会在2020年发，这样的话，纳税人税负也基本不会增加。
所以，大家还是不要太纠结年终奖何时发放这事了，绝大多数单位没必要赶在2018年底前发今年的年终奖，尤其是2018年初已经用过年终奖计税政策的单位，肯定不用考虑提前发了，因为年终奖计税当年只能使用一次。
如果真按某些“专家”建议，提前到年底发放2018年终奖，可能反而给自己挖了个坑。
6月19日，个人所得税法修正案草案提请全国人大常委会审议，将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元），并且扩大了税率级距。
草案首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。所以个税是可以冲抵住房贷款利息和住房租金的。
因为住房贷款利息和住房租金是目前老百姓所承担的重要生活成本之一，允许扣除，有利于降低人民的生活成本及税收负担，有更多的可支配性收入去改善生活。因此税改也具有一定的普惠性质。
这对减少购房者的压力是显而易见的，能够显著降低购房成本，减少每月还贷压力。不过这对于高收入购房者减轻的压力更为明显，毕竟他们每月的收入要更多。
关于这个问题回答如下：
1.个人所得税改革是一项复杂的系统工程，由于涉及面广，社会影响大，社会关注度比较高，个人认为改革只能稳步前进，逐步优化完善。
2.个人所得税改革个人认为会逐步扩大综合所得收入的范围，尽可能将个人各类所得收入均并入综合所得，同时应以家庭为单位征收个人所得税，这样有利于公平税负，调节过高收入，促进共同富裕。
3.应进一步提高基本扣除费用标准，同时降低个人所得税最高适用税率，目前的个人所得税最高适用税率过高，应将个人所得税最高适用税率从现在的45%降低至合理水平。
4.要进一步强化个人所得税的征收管理，提高个人所得税征收率，尽最大限度减少税收流失。这样才能为降低最高适用税率、提高基本费用扣除标准提供更大的空间。
好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。
