1.企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款
或应收账款
或应收票据
贷：应交税金–应交增值阁(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入
或其他业务收入
已销售产品发生销售退回，则：
借：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入等
贷：银行存款
或应收账款
2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：
借：应付利润
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入
或其他业务收入
3.小规模纳税企业对外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款
或现金
或应收账款
或应收票据
贷：应交税金–应交增值税
产品销售收入
或商品销售收入
或其他业务收入
4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。
其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，按现行会计制度规定，直接作销售处理，则：
借：在建工程等
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入
或其他业务收入
另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：
借：在建工程
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产成品等
具体选用哪一种方法，税法未作出具体规定，企业根据具体情况确定。本书选用后一种方法。
5.企业将自产或委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：
借：长期投资
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入等
或：
借：长期投资
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产成品等
或库存商品等
6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：
借：在建工程
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入等
或：
借：在建工程
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产成品
或库存商品等
7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产品销售收入
或商品销售收入
或：
借：营业外支出
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
产成品或库存商品等
8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：
借：应收账款
或银行存款等
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
其他业务收入
企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：
借：其他应付款
贷：应交税金–应交增值税(销项税额)
增值税的会计分录
对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—预交增值税。
实际缴纳的时候其分录为，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
增值税会计处理规定是什么法律分析：增值税会计处理按照《增值税会计处理规定》进行，处理增值税是为进一步规范增值税会计处理制定的规定。其具体内有：
1、会计科目及专栏设置。
2、账务处理。
3、财务报表相关项目列示等。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
增值税的会计分录怎么处理增值税的会计分录需要根据实际业务来确认，特别是对于一般纳税人而言，增值税业务涉及的很多，比如：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—预交增值税。
增值税会计核算（会计分录及计算过程）(一)进项税额的核算
1.企业从国内采购货物：
借：材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
2.企业接受投资转入货物：
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本
3.企业接受捐赠的货物：
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入(资本公积)
4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
委托加工物资(委托加工材料)等
贷：银行存款等
5.购进免税农业产品：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购等
贷：银行存款等
6.企业进口货物：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购等
贷：银行存款等
7.企业购入固定资产：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：
借：材料采购等
贷：银行存款等
9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：
借：材料采购等
贷：银行存款等
10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：
借：材料采购等
贷：银行存款等
(二)销项税额核算
1.企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入等
2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：
借：应付股利
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入等
3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税费(应交税金)——应交增值税
主营业务收入等
4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：
借：在建工程等
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。
则会计分录为：
借：在建工程
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 库
存商品等
5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：
借：长期投资
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
或：
借：长期投资
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入等
6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：
借：应付职工薪酬—应付福利费
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
或：
借：在建工程
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
库存商品
7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
或：
借：营业外支出
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入
库存商品
8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：
借：应收账款等
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 其他业务收入
企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：
借：其他应付款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
营业外收入
(三)出口退税的核算
按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：
借：应交税费——应交增值税(出口退税)
贷：银行存款
(四)进项税额转出的核算
企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：
借：在建工程
或应付职工薪酬(应付福利费)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：
借：待处理财产损溢——流动资产损失
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
主营业务收入
库存商品等
(五)缴纳增值税税额的核算
一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录;收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(已交税金)
小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税
扩展资料
国内采购货物的增值税会计处理：
企业国内采购的货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记\”应交税金一应交增值税（进项税额）\”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记\”材料采购\”（按计划成本计价）、\”原材料\”（按实际成本计价）、\”商品采购\”、\”制造费用\”、\”管理费用\”、\”经营费用\”、\”其他业务支出\”等科目，按照应付或实际支付的金额。
贷记\”应付账款\”、\”应付票据\”、\”银行存款\”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。
按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
在会计核算上，其购进货物或应税劳务所支付的增值税不能记入\”应交税金一应交增值税（进项税额）\”科目，而要记入购入货物或应税劳务的成本中。
在会计中,增值税是什么意思增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。
