资产重组中企业原购进材料的进项税额是否需要转出处理?资产重组中涉及的不动产转让需要缴纳土地增值税吗?今天小编分别给大家介绍一下资产重组中企业原购进材料的进项税额是否需要转出处理、资产重组中涉及的不动产转让需要缴纳土地增值税吗、资金集中管理引发哪些企业所得税风险、资金占用费应该缴营业税和企业所得税吗,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
网友提问：
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不缴纳增值税。企业原购进材料的进项税额是否需要转出处理?
律师解答：
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货...
问：根据规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。资产重组中涉及的不动产、土地使用权转让，若出现评估增值，是否缴纳土地增值税?假如出现评估增值，但企业仍按原价入账，是否缴纳土地增值税?
答：关于企业兼并转让房地产的征免税问题，《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)规定，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
企业合并、分立等过程中发生的房地产权属转移是否应当征收土地增值税的问题，《青岛市地方税务局关于印发''房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答''的通...
目前，许多企业集团为了强化对成员企业的管控，发挥资金聚合优势，普遍采用资金集中管理制度，将整个集团的资金集中到集团总部，集团内部成员企业必须将经营、投资和筹资活动产生的现金盈余存在集团总部指定的账户中，由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，将现金盈余企业的资金调配到现金短缺企业，提高资金使用效率，降低金融风险，确保集团战略目标的实现，实现整体利益的最大化。但是资金集中管理不可避免会带来关联方占用资金问题，引发企业所得税风险。这种风险包括两种情形：
关联方占用资金未计利息或利率低于银行同期贷款利率
1.境内成员企业将资金借予境外成员企业，如果未按照独立交易原则计提利息，则减少了境内成员企业的利息收入，进而减少了企业集团在境内的纳税义务。
2.境内成员...
案情介绍：
近期，南京地税检查人员在风险应对中发现，某房地产公司与其子公司之间发生资金拆借行为，资金往来金额巨大。其中，2012年取得利息收入870万元，应付利息费用424万元;2013年取得利息收入1847万元，应付利息费用3429万元，已入账利息收入1000万元、利息费用3403万元。该公司利息收支挂在往来账上，并未足额计入收入或费用科目，也未按规定缴纳营业税和企业所得税。
税务分析：
根据《国家税务总局关于印发''营业税问题解答(之一)''的通知》(国税函发〔1995〕156号)第十条的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。另外，根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十八条的规定，利息收入，是指企业将资金提...
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