怎样处理支付外销返利税收问题?进项税额会计分录处理?今天小编分别给大家介绍一下怎样处理支付外销返利税收、怎样对增值税进项税额进行会计处理分录、怎样防范税收筹划涉税风险、怎样分析直接免征增值税的会计处理,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 怎样处理支付外销返利税收
3、 怎样防范税收筹划涉税风险
【网友问题】
某公司是生产性企业，主要从事外销业务。公司在年终会根据境外客户的全年采购量，给予一定比例的销售返利。这种情况下，企业在出口退税、开具发票、返利支付等方面应如何处理?
【律师解答】
《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉(试行)的通知》(国税发[2002]11号)规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“...
1.国内购进货物
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税...
一、税收筹划的含义
税收筹划，是纳税人根据税法优惠政策的规定或利用税法的漏洞和会计政策的选择，对纳税人的组建、筹资、投资、经营活动中的纳税事项的事前整体策划和事中巧妙的安排，旨在减轻整体税负和实现财务利益最大化之目的的一种理财行为。税收筹划主要有节税筹划和避税筹划两种方式。节税筹划是指纳税人采用合法的手段，最大限度的利用税法中的优惠条款，通过对经营和事务活动的有意安排，以达到减轻税负和实现财务利益最大化的理财行为;避税筹划是指纳税人采取“非违法”的手段(利用税法中的漏洞)来达到减轻税负和实现财务利益最大化的理财行为。
二、税收筹划风险分析
税收筹划是一门十分复杂的实践技术，其在给纳税人带来税收利益的同时也蕴藏着风险。
(一)法律风险
税收筹划的法律风险是指实施税收筹划方案所引起的，可能...
怎样分析直接免征增值税的会计处理
现行实务中许多人认为，企业享受的法定减免的增值税应比照原《企业会计制度》的规定执行，即作借：“应交税金——应交增值税(减免税款)”，贷：“营业外收入——政府补助”的会计处理，此处仅是将原《企业会计制度》下运用的“补贴收入”科目改为新《企业会计准则》下所规定的“营业外收入”科目。但笔者对此处理持不同意见。
首先，既然是法定免征增值税的产品，则企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)，且无需作计提增值税销项税额的帐务处理，同时为生产免征增值税产品所购进扣除项目的进项税额也应计入相关项目的购进成本，即企业的会计和税务处理均不涉及增值税销项税额的计算和进项税的扣除问题。由此可见，在此情况下，企业不可能从账面计算出法定减免的增值税的金额，更不可能出现“应交税金—...
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