预付款能否税前扣除?预付账款财税有哪些差异类型?今天小编分别给大家介绍一下预付款能否税前扣除、预付账款财税有哪些差异、预估项目纳税调整注意事项有哪些、预缴的合理税务筹划,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 预付款能否税前扣除
2、 预付账款财税有哪些差异
4、 预缴的合理税务筹划
问：我公司有一笔20万预付款前年打给一个供货商，但一直未收到货物，现这个工厂资不抵债了，那我们这个20万的预付款可以入账作为坏账处理吗，若要税前扣除要提供什么样的相关资料?
答：企业发生资产损失可以进行企业所得税税前扣除。企业发生清单申报的资产损失留存备查，除清单申报之外的资产损失，应以专项方式进行申报。主管税务机关按规定办理。您单位需要专项申报。报送资料：
(一)《资产损失专项申报明细表》(一式二份);
(二)《资产损失专项申请报告表》(一式二份);
(三)《汇总纳税企业资产损失申报汇总清单》(一式二份)(汇总纳税企业总机构报送);
(四)确认企业资产损失发生的相关证明材料：企业应收及预付款项损失：(1)逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，需报送专项报告(含情况说明);(...
一、预付账款归类财税差异
(一)会计上归类为非货币性资产
《企业会计准则第19号——外币折算》规定：货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。《企业会计准则》规定：货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及持有至到期投资等;货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。讲解中所列举的货币性项目，没有包括预付账款。而非货币性资产交换的讲解中，所列举的非货币性资产也没有包括预付账款。
笔者认为，应将预付账款作为非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。预付账款不符合货币性项目的定义，其代表的是已经支付的款项。既然款项已经支付，...
会计核算根据权责发生制和配比原则，期末对已经实际发生但未取得合法票据的业务预估入账，并且按照谨慎性原则要求，只预估与成本费用有关项目(例如预计负债)，不预估收入。这就形成了所得税纳税差异，在进行差异调整时应注意以下几点。
所得税预缴申报时不需要调整
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证时间问题的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
汇算清缴时应分情况调整应纳税所得额
1.已进入当期成本费用，汇算清缴期结束前，未取得有效凭证的预估项目，需要调增应纳税所得额。主要指进入当期...
企业所得税预缴《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
有观点认为，既然预缴是按月度或者季度的实际利润额计算税额预缴，那通过会计处理方法的选择，调整会计利润可以筹划企业所得税季度预缴。即通过会计手法在年度中调低会计利润，在前几个季度预缴时少缴纳企业税，年终最后一个月账务调账转回。以此在短期内解决企业营运资金的短缺，获得税款延迟缴纳的时间价值。
笔者认为，这种不恰当的税务筹划是一种税收违法行为，表面上短期内解决了企业营运资金的短缺，其实税收风险相当高。企业经营者应要有清醒认识，注意甄别，不可盲目跟风而致税收风险。
【案例...
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