一般纳税人辅导期进项发票可以抵扣吗?新认定的一般纳税人的小型商贸辅导期?今天小编分别给大家介绍一下辅导期纳税人取得的发票哪时候可以抵扣会计上又该如何处理、辅导期小型商贸企业转为一般纳税人的程序有哪些、辅导期一般纳税人报税该如何操作、辅导期一般纳税人限量限额发售专用发票有哪些规定和要求,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 辅导期纳税人取得的发票哪时候可以抵扣会计上又该如何处理
【网友问题】
辅导期纳税人取得的发票何时可抵扣，会计上如何处理?
【律师解答】
根据《国家税务总局''关于印发增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法''的通知》(国税发[2010]40号)第七条、第十一条规定：辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
辅导期纳税人应当在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增...
【网友问题】
今年3月份成立的小型商贸企业，现在处于辅导期，什么时候可以申请转为正式的一般纳税人，企业还需要提前到主管局办理手续吗?
【律师解答】
根据(国税发[2010]40号)第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第十五条纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人;主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税...
例1.A企业自2010年6月1日至2010年8月31日被认定为辅导期一般纳税人，自2010年9月1日转为正式一般纳税人。2010年6月未取得专用发票，2010年7月共取得专用发票2份，金额合计10000元，税额1700元，并在月底前全部认证通过。则该企业在8月份的申报期内，填报7月份增值税申报表附表二时，如下顺序填报操作：
(1)填35栏
项目栏次份数金额税额
本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票352100001700
(2)填24，25栏
三、待抵扣进项税额
项目栏次份数金额税额
本期认证相符且本期未申报抵扣242100001700
期末已认证相符但未申报抵扣252100001700
注：由于A企业7月份取得的进项税额，填报在待抵...
近期，在华律网论坛有些学员咨询辅导期一般纳税人限量限额发售专用发票方面的问题，即主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票有哪些具体的规定和要求?对于这个问题，华律网小编进行了以下回复和整理。
《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》第八条规定，主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。即：
(1)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
(2)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
需要注意的是，辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份...
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