大家好，如果您还对年终奖个税计算方法不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享年终奖个税计算方法的知识，包括年终奖个税怎么算的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！
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财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对于年终奖延续了一个为期三年的优惠期。
2021年12月31日之前，居民可以自行选择年终奖的计税方式。
一种是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率（用‘全年一次性渐进收入÷12’找得到对应的税率）-速算扣除数；
另一种是全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。
如何确定哪种计税方式对自己更有利？我们总结出了这样的一个规律：
全年应纳税所得额<0时，年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠；全年应纳税所得额在0~36000元之间的，两种方式计税的结果相同；全年应纳税所得额>36000元的时候，年终奖用第一种方法单独计税更优惠。由于企业不太会考虑到每个人的情况，所以最好和人事部门提前沟通选择更适合自己的方式。如果选错了也不要紧，次年的三到六月份可以到税务部门办理汇算清缴，将会多退少补。
除此以外由于计算方式的原因，年终奖有税收“黑洞”大家小心别掉进去，大家可以看这张表：
在达到某个临界点时将产生适用更高税率而税款突然增多的情况，产生多发一元钱，多交一万多的个税“黑洞”。
年终奖在三万六、十四万四、三十万、四十二万、六十六万、96万附近的，要多注意规避哦。
非请自来！
这个单纯用文字很难讲述清楚，通过几个简单的栗子就可以很好理解了。
【来，正着算，发含税年终奖计算个税】
⒈老王月收入4000元，所在单位给发了55000元的年终奖。月收入是否大于3500元，在计算年终将时还有少许不同，老王月收入已经大于3500元，年终奖个税计算如下：
①用年终奖除以12找出所对应的税率和速算扣除数：
55000/12＝4583.33元
用表中全月含税应纳税所得额（图中绿色）找到对应的适用税率为20%，速算扣除数为555；
②再用全年一次性奖金乘以刚才的适用税率20%，再减去速算扣除数555：
55000*20%－555＝10445元
③税后奖金是多少呢？
55000-10445＝44555元。
很好，很开心！可以喝上几杯！
⒉小陈月收入2000，同样也是发了55000的年终奖。3400元低于税法规定的的费用扣除额，此时找对应的适用税率和速算扣除数，计算如下：
①[55000-（3500-2000）]/12＝（55000-1500）/12＝4458.33，
同理找到对应的适用税率为10%。速算扣除数为105；
②计算应纳税额
（55000-1500）*10%－105＝5245元
③税后奖金是多少呢？
55000-5245＝49755元.
小陈表示，今年可以找个真的女朋友，不打气的！
【现在反着算，用税后年终奖推算到税前年终奖】
⒈小美月收入3500，发了税后工资44555元？税前奖金多少？小明说：55000元！恩，
问小明，你怎么知道的。小明说，上面写的！——你出去！
真的是这样吗？算算：
①用不含税年终奖除以12找出所对应的税率和速算扣除数：
44555/12＝3712.92
在全月不含税应纳税所得额（图中黄色）表中找到对应的适用税率为10%，速算扣除数为105；
②反推税前奖金
税前收入＝（税后收入－速算扣除数）/（1－税率）
＝（44555-105）/（1-10%）＝49388.89元？？？
等等，是不是算错了？？？税前奖金不应该是55000元吗？还真没算错，来验算一下：
49388.89/12＝4115.57，在全月含税应纳税所得额那列找到对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，交纳个税为49388.89*10%-105＝4833.89元，税后奖金为49388.89-4833.89＝44555元。
我的天啊，税前年终奖：老王55000元，小美49388.89元，实际到手一样都剩44555元。
老王得知后，几天几夜没睡好！！！
⒉再来看小陈的，小陈月收入2000少于3500：①用不含年终奖除以12找出所对应的税率和速算扣除数：
49755/12＝4146.25
找到对应的适用税率为10%。速算扣除数为105；
②反推税前奖金
税前收入＝[税后收入－（3500-月收入）*税率－速算扣除数]/（1－税率）
＝[49755-（3500-2000）*10%-105]/（1-10%）＝55000元
这回是正确了。小陈表示很高兴！他女朋友也很开心！吼吼吼！
综上，税后年终奖反推算税前奖金计算方法为：⒈用不含年终奖除以12找出所对应的税率和速算扣除数；
⒉再据上述税率和速算扣除数按下列情况分别计算：
⑴月收入高于（等于）3500的：
税前收入＝（税后收入－速算扣除数）/（1－税率）
⑵月收入低于3500的：
税前收入＝[税后收入－（3500-月收入）*税率－速算扣除数]/（1－税率）
推的好累，喜欢的朋友点个赞！欢迎探讨！！！！
年终奖不是固定工资，所以具体多少是每个单位都不一样的，好的单位有几万，不好的单位就几千块甚至是没有的。
、年终奖个税计算方法
2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算方法：单独计算和并入综合所得计税。本文将重点介绍“单独计税”，下次将介绍“并入综合所得计税”。
二、年终奖及相关个税政策
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
三、年终奖个税税率表及个税计算公式
级数
应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
我看大家都是说怎么计算年终奖的！大家好不容易领个年终奖，还要交一笔个人所得税，所以，说怎么计算没有意义，如何能在合理合法的前提下，少交点个人所得税才是最有意义的！
按照现行个人所得税法的规定，取得年终奖的纳税人，可以将年终奖并入综合所得计算个人所得税，也可以选择单独计算个人所得税，那咱们该怎么选择呢？话不多说，直接上答案，请先看一下下面的表格：
1、年终奖与正常工资合并计算最有利的情况所谓合并计算，是将年终奖与全年的综合所得合并计算个人所得税，为什么说当全年应纳税所得额小于0时，选择合并计算最有利？请看下面的分析
按照规定，全年应纳税所得额=全年的工资薪金收入-60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除。
上述公式中的全年工资薪金收入=正常的工资薪金+年终奖
假设全年正常的工资薪金-60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除＜0，那么，把年终奖并入进去，全年的应纳税所得额是减小的。
比如：全年的工资薪金收入-60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除=-10000元，年终奖是50000元，如果年终奖单独计算个人所得税，那么年应纳税所得额为50000元；如果年终奖并入综合所得，年应纳税所得额=50000-10000=40000元，应纳税所得额小了，应交的个人所得税当然就少了；
2、合并和单独算的结果相同的情况当年应纳税所得额在0和36000元之间时，年终奖单独计算和并入综合所得计算个人所得税，因为处在第一档税率范围内，所以，应纳税额是一样的。
比如：员工甲正常的工资薪金年应纳税所得额为10000元，年终奖24000元。
年终奖24000/12=2000元，适用税率为3%。
分开算，员工甲应交个人所得税=10000*3%+24000*3%=1020元；
合并算，员工甲应交个人所得税=（10000+24000）*3%=1020元；
两种方法计算，应交的个人所得税是相同的！
3、单独算最有利的情况从个人所得税税率表的税率档次，咱们可以看出，如果把收入拆分成工资和年终奖的话，拆分得当，可以实现降低税负的效果，那应该怎么拆分呢？
先说一下，把收入拆分成工资和年终奖，需要公司的同意，如果你不能左右公司的决策，那别往下看了；如果能，请看下表
举个例子：小李作为公司员工，每月可扣除的五险一金为2000元、专项附加扣除3000元，包括子女教育、赡养老人和租房支出等。
1、假设小李全年收入（包括年终奖）合计10万元
小李的年应纳税所得额=100000-60000-12*（2000+3000）=-20000元
这种情况下，不需要对收入进行拆分，应当把正常工资与年终奖合并起来，全部当做工资，可以实现税收负担最小的目的；
2、假设小李全年收入（包括年终奖）合计50万元
小李的年应纳税所得额=500000-60000-12*（2000+3000）=380000元，按照上表的规律，小李应该把全年的收入50万元拆分为：年终奖144000元，工资356000元，这样可以实现税负最低，不信的话大家可以自己算一下！
综上所述，年终奖应当结合实际情况进行税收筹划，当然了，如果你做不了主就算了，毕竟有年终奖还算不错，还有好多人都没年终奖呢，比如财税小青年！呜呜~~~~~
速算扣除数是个人所得税中用来修正个税计算中不同档次税率造成的差额的数值。速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。超额累进税率的计税特点，是把全部应税金额分成若干等级部分，每个等级部分分别按相应的税率计征，税额计算比较复杂。
速算扣除数的计算公式是：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数,年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:应纳税额=（收入总额÷12）×对应税率-速算扣除数。
1、绩效奖金计算=KPI绩效50﹪+360度考核30﹪+个人行为鉴定20﹪2、绩效换算比例：KPI绩效总计100分占50﹪；360度考核总计200分占百分的30﹪；个人行为鉴定总计占20﹪。月度绩效奖金计算方法：每月从个人该月基本工资中提取10%为个人奖金基准金。
年终奖个税计算方法和年终奖个税怎么算的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！
