没有租房合同的租金可以税前扣除吗?租赁税收筹划?今天小编分别给大家介绍一下租金收入无合同进行税前扣除要怎么区分、租赁筹资之纳税筹划的方法、租赁时税款应该由谁来支付、租用集体土地的企业应怎样缴纳土地使用税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 租赁筹资之纳税筹划的方法
3、 租赁时税款应该由谁来支付
【问题】
我公司租赁了部分固定资产，约定租赁期为5年并一次性支付了租金，但目前只就上述约定建立了口头合同。请问新企业所得税法下，一次取得5年的租金收入有书面合同和没有的，在确认收入时是否相同?一次支付5年的租金，有合同的和没有的，应如何区别进行税前扣除?
【解答】
租金收入是按应付租金的日期确认收入实现的，而租金支出税前扣除是按照租赁期限均匀扣除的。
租金收入应纳税所得额的确认，根据的是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条规定：“企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。”同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条中“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入...
租赁作为一种特殊的筹资方式，在市场经济中的运用日益广泛，而且租赁的形式多种多样，在现行税法中涉及的租赁形式主要有经营租赁和融资租赁。租赁过程中的纳税筹划，对于减轻企业税收负担具有重要意义。
案例：最近，某某市某企业的王经理由于公司发生一笔价值达30万元的固定资产租赁业务，他既想节约一些税金，又不想因此违反国家税收政策，于是他找到了**会计师事务所的注册会计师杨**，请杨会计师为他进行一下具体的税收筹划。杨**根据王经理所说的情况，给王经理作了详细解答。
杨**：根据我国现行的税收制度规定，经营租赁方式的租金收入按5%缴纳营业税。不过，由中国人民银行和商务部批准可以进行融资租赁业务的融资租赁公司，从2003年起按规定应该缴纳5%的营业税，其计税依据是，以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)，减去出租方承担出租货物...
税款是因物而产生的，我国要求对某些特定的物交付税款，但是出租人是租赁物的所有人或合法拥有者，而承租人只不过是一时性地对租赁物使用收益，并且还要向出租人支付租金。
这时候如果要对该物交付税款的话，应该由谁来支付呢?
我国《民法典》未就租赁合同的税款负担问题加以规定。所以租赁物所生的税款，应由出租人交纳。当然，由尊重当事人意思来看，当事人也可以在合同中另行约定税款由承租人负担，但是该约定不能与法律及行政法规相悖，否则，其约定无效。
在我国出租人就其物而应负担的税款依其标的物不同而有不同，如出租房屋的应缴纳所得税、出租房屋管理费等，而出租汽车的则有养路费等等。这些税费如无特别约定，一般应由出租人负担。应注意的是，这里的“负担”与“缴纳”不同，负担是指在民法上这种义务应由谁承担，与税法上规定的由谁缴纳并不一定一致。如...
案例简介：
近期地税稽查人员在对某生产企业进行纳税检查时发现，该企业2011年在郊区租用了村委会所有的集体土地一块，面积约5000平方米，并在该土地上自建厂房从事生产工作，经查，该企业已经按“从价”方式缴纳了房产税，但没有缴纳土地使用税。检查人员对照税收相关规定查补了该企业应缴的土地使用税约6万元，并加收了滞纳金，对少缴税款的行为处以3万元罚款。
专家分析：
根据《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)规定：在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。在该案中，由于并未办理土地使用权的流转手续，因此只能由实际使用人，也就是承租方缴纳土地使用税。由于常规的原则是拥有土...
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