自建行为计税价格有哪些问题和建议呢?自然人股东转让股权低于投资成本会有涉税风险吗?今天小编分别给大家介绍一下自建行为计税价格有哪些问题和建议、自然人股东转让股权低于投资成本会有涉税风险吗、自然人股东转让股权业务中涉税的风险有哪些、自然人转让股权的税务怎么处理呢,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第五条、第二十五条规定：单位或者个人自己施工建造(自建)建筑物用于销售时，其所发生的自建行为视同发生应税行为缴纳营业税，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。但是，这里的自建行为视同销售与用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资等视同销售不同，它是有自建建筑物销售价格的。那么，这时的自建行为计税价格又应该如何确定呢?
根据《实施细则》第五条、第二十条规定，纳税人发生自建行为无营业额的，按以下顺序确定其营业额：
(1)按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。
(2)按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。
(3)按自建工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)公式核定。其成本利润率由省、自治...
问：我自然人股东转让股权时，如果低于投资成本，会有涉税风险吗?
答：《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》国家税务总局公告2010年第27号
一、自然人转让所投资企业股权(份)(以下简称股权转让)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
二、计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法
(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;
3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让...
投资成本扣除时存在的税务风险：
风险一：初始投资成本是否能全部扣除的风险。
自然人用非现金资产投资，根据个人所得税法相关规定，如果个人资产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。如果在投资环节未缴纳个人所得税，税务机关将按照规定追缴税款。同时，计税成本为评估增值纳税后的价值。
提醒：自然人股东转让股权时，要注意用非现金资产投资时，在投资环节是否缴纳了个人所得税。
风险二：扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。
自然人的股权很多情况下不是一次投资，而是累计多次投资形成的。有多种增资形式会涉税，例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等，如果在增资环节未纳税，在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。
例如，A公司注册资本2000万元，甲、乙两自然人分别...
根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定，个人转让股权的所得税按以下两种情况处理：合同履行完毕和合同未履行完毕的情况。
(一)股权转让协议履行完毕与否的税务处理
根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定，个人转让股权的所得税按以下两种情况处理：
一是股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。基于此规定，如果股权转让协议已经履行，履行的标志是受让人已经向转让方支付了股权转让款，并在当地工商...
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