大家好，新准则下所得税该怎么核算的相信很多的网友都不是很明白，包括新租赁准则税务处理也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于新准则下所得税该怎么核算的和新租赁准则税务处理的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。如果已计提的预计负债在下一会计期间实际发生损失的，按照会计制度和相关准则规定，应将实际发生的损失冲减已计提的预计负债，预计负债不足冲减的部分或已计提预计负债大于实际发生损失的部分直接计入当期损益；如果已计提的预计负债在下一会计期间因原引发损失的各种因素消除而转回，按照会计制度和相关准则规定计入转回当期损益。
公司应交所得税是根据应纳税所得额按规定税率计算得出。利润总额是依据会计准则得出的会计利润，会计准则和税法对利润的计算口径不同，公司交所得税应该要按照税法对会计利润进行调整，得到应纳税所得额，以此计算所得税。
递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。公式：递延所得税=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）
1、我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法如下：
2、1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。
3、2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。
4、3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。补充：新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别：《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法。
2017年新准则下，收入确认的时点判断标准主要基于以下两个方面：
1.控制权转移：如果企业已经将商品或服务的控制权转移给客户，那么企业就可以确认相关的收入。控制权转移通常意味着客户已经拥有了商品或服务的实际支配能力，可以决定商品或服务的使用、转售或退换等行为。
2.收益的实现：如果企业已经实现了与商品或服务相关的经济利益，那么企业就可以确认相关的收入。收益的实现通常意味着企业已经获得了商品或服务销售所带来的经济利益，例如通过客户支付货款或其他方式获得的现金或其他资产。
这两个方面的判断标准通常需要结合具体的销售合同、交付文件、发票等证据来进行判断，并且需要考虑收入确认的可靠性和可预测性等因素。此外，在特定行业或情况下，可能还需要根据相关的会计准则或行业规范来进行收入确认的判断。
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