适用免征增值税政策而补缴免抵退税额的处理方式?适用源泉扣缴的非居民企业有哪些?今天小编分别给大家介绍一下适用免征增值税政策而补缴免抵退税额的处理、适用源泉扣缴的非居民企业有哪些、收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础、收到开票有误的增值税专用发票怎么处理,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
(国家税务总局公告年第号)规定，对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物，如果跨年度发生退运，或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策，或者跨年度依照规定应当适用征收增值税政策，生产企业应当依照规定补缴免抵退税额。由于适用政策不同，其相应会计处理也各不相同。
一、生产企业退运，补缴免抵退税额的处理
生产企业出口货物跨年度发生退关退运，如果出口货物已申报办理免抵退税的，应当依照规定补缴已办理免抵退税额。对补缴的免抵退税额不得计入营业成本，应当红字贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目，贷记“银行存款”等科目，相当于列作进项税额予以抵扣;同时将免抵退税不得免征和抵扣税额从成本中转回，红字借记“以前年度损益调整”科目，红字贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
例1，某纺织公司属于可以出口退(免...
源泉扣缴是什么?源泉税的扣缴人是谁?什么情况要交源泉税?哪些非居民企业适用源泉扣缴?源泉税的税率是什么?扣缴义务人应如何扣缴税款?等等问题，困扰着需要和源泉税打交道的财务人员，现在华律网小编就来带大家详细了解一下，这个税种。
哪些非居民企业适用源泉扣缴
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内未设立机构、场所且有来源于中国境内所得的，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得，应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其应纳的所得...
股份公司经常会采用以资本公积——股本溢价转增股本(俗称“转”股)或以盈余公积和未分配利润转增股本(俗称“送”股)这两种形式派发股息、红利。收到股息、红利的股东如何确定股息、红利的计税基础?本文将通过案例进行简单分析。
案例
甲上市公司总股本6000万股，每股面价1元，上市公开发行价10元，其中自然人股东李四持有100万股，投资成本1000万元;居民企业A公司持有1000万股，投资成本10000万元。居民企业B公司2010年10月以16元/股从二级市场购入50万股，并一直持有(不考虑相关税费)。2011年6月，甲上市公司经股东大会审议通过，以资本公积——股本溢价每10股转3股、用留存收益每10股送5股。
自然人股东李四纳税情况分析
1、获得“转”股(以资本公积——股本溢价转增股本)100÷10×3=...
问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣?抵扣后有何税收风险?应当如何处理?
答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：
(一)项目齐全，与实际交易相符;
(二)字迹清楚，不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到...
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