设备出租的增值税如何进行会计处理?设备试用期间固定资产的财税怎么处理?今天小编分别给大家介绍一下设备出租的增值税如何进行会计处理、设备试用期间固定资产的财税怎么处理、设备试用期间涉及固定资产的财税怎么处理、设计、制造、运输并安装设备应怎样计算增值税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
河南省某市有家工业企业，为增值税一般纳税人，企业于2009年5月购入了一条产品生产线，生产线含税总价值为1170万元。该企业在当年抵扣了生产线的进项税170万元，企业根据财务制度按直线法10年计算折旧。2011年6月，企业准备将该条生产线出租给另一家企业，出租年限为3年，每年收租金110万元，3年后收回自用。在税务处理上，企业按规定将租金收入计入了企业所得税应纳税所得额，并缴纳了出租行为的营业税及附加。但在增值税的计算缴纳上，企业与税务机关发生了争议。
自用后又出租
企业财务人员认为，购入的生产线自用的同时又对外进行了3年租赁，是外购固定资产既用于增值税应税项目也用于了非增值税应税项目，不用进行进项税转出补缴增值税。税务人员认为，《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)...
甲公司(以下简称买方公司)与乙公司(以下简称卖方公司)签订了一份《设备试用买卖合同》，试用购买一台节能设备。合同约定：卖方承诺买方先行试用，达到节能标准后，买方再按节能比例分期支付货款，卖方分期收款并分期开具增值税专用发票;达不到节能标准的，买方应立即安全退回节能设备。那么，买方公司在设备试用期间如何进行会计及税务处理?能否作为固定资产入账计提折旧在企业所得税税前扣除?
对于企业购买试用设备如何进行会计及税务处理，财务会计和税收法律法规都没有明确规定，但我们可从企业会计准则和企业所得税法及其实施条例相关规定中寻找答案。
会计处理
《企业会计准则——基本准则》第五条规定，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。第十二条规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实...
甲公司(以下简称买方公司)与乙公司(以下简称卖方公司)签订了一份《设备试用买卖合同》，试用购买一台节能设备。合同约定：卖方承诺买方先行试用，达到节能标准后，买方再按节能比例分期支付货款，卖方分期收款并分期开具增值税专用发票;达不到节能标准的，买方应立即安全退回节能设备。那么，买方公司在设备试用期间如何进行会计及税务处理?能否作为固定资产入账计提折旧在企业所得税税前扣除?
对于企业购买试用设备如何进行会计及税务处理，财务会计和税收法律法规都没有明确规定，但我们可从企业会计准则和企业所得税法及其实施条例相关规定中寻找答案。
会计处理
《企业会计准则——基本准则》第五条规定，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。第十二条规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实...
网友提问：
甲公司是增值税一般纳税人，主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元，设备销售收入300万元，运输收入60万元，安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项税额为40万元，其中属于设计安装的进项税额为2.1万元，属于运输的进项税额外负担为2万元。如何计算增值税、营业税?
律师解答：
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)第三十五条规定，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
第三十六条规定，纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算...
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