大家好，广告业营业税相信很多的网友都不是很明白，包括广告行业需要缴纳什么税也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于广告业营业税和广告行业需要缴纳什么税的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
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根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项所作的宣传和提供劳务服务的业务。
广告业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等。
一、营业税
1、计税依据
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业的营业额，是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。
根据《市税务局转发国家税务总局<关于营业税若干征税问题的通知>的通知》（京税一[1994]507号）规定和《北京市地方税务局关于对代理业征收营业税问题的补充通知》（京地税营[2001]507号）规定。
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额。
“付给广告发布者的广告发布费”范围，包括广告代理业业户向各类具有广告发布权的广告经营者实际支付的广告费。
2、税率
营业税广告业税目的适用税率为5%。
一、个体广告业，需要缴纳营业税及附加，文化事业建设费，个人所得税。广告业属于服务业，按照税法规定应该缴纳营业税，按照营业收入额5%缴纳，凡是缴纳营业税的单位和个人，均需要按照营业税应纳税额7%和3%缴纳城市维护建设税和教育费附加，也就是5%再乘以7%缴纳城市维护建设税，5%再乘以3%缴纳教育费附加，这两项称作营业税的附加税费，再加上营业税，这三项合计称作营业税及附加，一共是营业收入的5.6%；广告业还需要缴纳文化事业建设费，按照营业收入的3%计算缴纳。二、小规模纳税人1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税=销项税金-进项税金。2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；（4）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。3、按营业收入的1.5%缴纳个人所得税。（交地税）4、按营业收入的3%纳税文化事业费。（并国税）
一般来说，个体户的税收都是采取“双定”方式的，即定期定额征收；如果你帐务健全的话，可也可申请采取查帐征收。
“双定”方式的话，个人所得税如果是商业的，一般征收率是2%，服务业是3%。广告业开具发票，除征收营业税及附加外，还要征收文化事业建设费，费率是3%，“双定”征收方式的所得税是采取带征，带征率一般是3%，查帐征收方式是收入减成本费用申报。需要看你的广告收入是什么性质，广告制作和广告发布是不一样的。
1、广告制作，需要缴纳营业税、城建税、教育费附加，共计5.5%，这也是实际税负。
2、广告发布，可以用购买家的广告发布费发票进行抵扣，抵扣后的收入进行纳税，需要缴营业税、文化事业建设费、城建税，教育费附加，共计8.5%，税负就不可计了，因为有抵扣项在里面。
需交纳5%的营业税；企业所得税税率；广告公司企业所得税有两种征收方式。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25%。
核定征收：能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2.5%%，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。地方附加税；城建税是营业税7%；教育附加税3%；地方教育附加税1%。
1.开广告业个体工商户（小规模纳税人）应当向国税局申报缴纳3%的增值税（营改增项目），3%的文化事业建设费，并按增值税的税额缴纳7%城建税、3%教育费附加、2%的地方教育费，个人所得税1%左右2.月营业收入不足20000元的，免交增值税及其城建税和教育费了。
好了，关于广告业营业税和广告行业需要缴纳什么税的问题到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！
