各位老铁们，大家好，今天由我来为大家分享如何设立子公司，以及成立分公司的利弊的相关问题知识，希望对大家有所帮助。如果可以帮助到大家，还望关注收藏下本站，您的支持是我们最大的动力，谢谢大家了哈，下面我们开始吧！
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注册公司的时候，我们可以有以下六个公司性质的选择，主要有：
一、有限责任公司和无限责任公司的选择
有限责任公司，责任有限，但需交企业所得税（25%）；
无限责任公司，责任无限，但不需交企业所得税；
所以从税的角度考虑，无限责任公司有很大的节税空间。
举个例子，一家公司有60万的利润，有限责任公司和无限责任公司需要交多少税呢？
有限责任公司，需先交25%的企业所得税15万，剩下的45万元需交20%的个人所得税9万元，合计24万元；
无限责任公司需交纳个人所得税，60万对应的税率是35%的档位，再减去速算扣除数，大概是14.45万元；
无限责任公司可以节税9.55万元。
虽然从节税角度无限责任公司有很大优势，但无限责任公司不能上市，贷款难度大，不利于企业长远发展，所以在实际应用中往往是两类公司组合在一起运用比较好。
二、小规模纳税人和一般纳税人的选择
现在国家对小规模纳税人税收优化政策很大，是否成为小规模纳税人就一定有优势呢？
答案是不一定。
一般纳税人税率有三种，16%，10%和3%，可以进项抵扣；
小规模纳税人税率3%，不可以进项抵扣。
如某公司90元进货，100元卖出，一般纳税人划算还是小规模纳税人划算？这要看具体情况。
如果有进项抵扣，针对一般纳税人，虽然是16%的税率，但由于有进项抵扣，应交税为（100-90）*16%=1.6元，而小规模纳税人：3%税率，应交税：100*3%=3元，这种情况一般纳税人交税更少。
如果进项没有发票呢？一般纳税人需要交税为100*16=16元，则肯定小规模纳税人交税更少。
很多人会有另一个疑问，是一般纳税人还是小规模纳税人，并不是我们说得算，税务局有规定的呀，这就需要我们创造条件去申报成为一般纳税人或小规模纳税人，比如我们需要注册成为小规模纳税人，那我们根据规定控制在一定规模。
三、分公司和子公司的选择
一家公司要扩大，不可避免要成立分公司和子公司，可是成立分公司和子公司有什么讲究吗？
分公司相当于总公司的一个部门，非独立体，合并纳税，税收政策和总公司一样；
子公司是独立法人，独立核算，独立纳税，独立享受税收优惠政策。
在这里，我们找到了一个点，合并纳税与独立纳税给予我们节税的空间。
如果总公司盈利500万，分公司亏损500万，由于可以合并纳税，则利润为0，上交企业所得税为0；
但如果总公司盈利500万，子公司亏损500万，则总公司仍需上交企业所得税为500*25%=125万，子公司亏损500万，是不能抵扣。
曾经有一家企业老板，旗下有很多子公司，有些子公司盈利，有些子公司亏损，得知分公司和子公司的区分后，回去马上把所有子公司注销，改为分公司，这种变化让他每年节税达上百万。
那么，在什么情况下用分公司，什么情况下用子公司呢？
同行业，用总分：企业壮大，全国扩张，成立分公司，亏损的分公司和总公司合并征收。
上下游，用母子：上游或下游有免税或税收优惠，可以进行利润之间的转移。
比如一家养猪公司卖猪肉给食品公司，卖猪肉的价格是高一些还是低一些呢？
当然是高一些，养猪公司一般免企业所得税，利润提升，免税；食品公司成本高，利润降低，可少交企业所得税。
当然猪肉的价格要包装，经得起税务局的稽查，比如我们的猪经常吃草提升品质。
四、查账征收和核定征收的选择
大多数企业都采取查账征收企业所得税，但其实企业所得税还有另外一种征收方式：核定征收。
申请核定征收有什么好处呢？
如某公司收入1000万，成本800万，则利润是200万，有近20%的利润率，上交企业所得税=200*25%=50万；
如果申请到核定征收，核定征收的利润率只要低于20%，都是可以节税的，很多税收洼地可以核定收入的6.5%为利润，我们折衷一点，比如申请到10%，这是上交企业所得税为1000*10%*25%=25万，节税50-25万=25万。
而且申请核对征收还有一个好处，对财务要求没有那么高，不需要提交足额的成本发票，当然账还是需要做的，可以有部分发票，甚至收据和白条都是可以用的。
当然，向税务局申请核对征收是有一定的门槛的，一般个体工商户和小微企业申请更容易些。
在这里，也要说明，核定征收也是有弊端的，主要有两个：
第一企业虽然亏损了，但也要交税；
第二，虽然上年亏损，本年盈利，也无法用本年的净利润弥补上年亏损后再交税。
五、注册地的选择
很多老板喜欢把注册地选在自己所在地或自己经常去的地方，但我们熟知的腾讯、阿里、百度，注册地都是在开曼群岛。
为什么呢？因为在开曼注册公司，不需要申报或者缴纳任何税款。
注册地的选择是很有策略的，主要有两种策略：
第一种，选择税收洼地，全国有很多税收洼地，著名的税收洼地：如西藏拉萨，一般税收是中央和地方分成的，但在西藏，中央一分不拿，反而给予补贴，在拉萨注册企业只需交纳9%的企业所得税；如网红税收洼地新疆霍尔果斯，很多影视公司都在那里注册，因为那里的税收优惠政策：2020年以前，五免五减政策，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。全国税收洼地很多，每年都有很多新政策出现，有些税收洼地，一段时间有，一段时间没有，是具有时效性的，大家一定要实时关注。
第二种，注册在大城市，如北京、上海、广州、深圳，市中心税源充足，税务局很容易完成任务，对于只是完成几个亿的小企业，人家基本上顾不过来。
六、行业性质的选择
有很多行业是国家重点扶植和鼓励的行业，相应地也会配套很多税收优惠政策。
有免征企业所得税的行业，如蔬菜、谷物、水果、坚果的种植等；
有减半征收企业所得税的行业，如花卉、茶的种植等；
有按15%税率征收企业所得税的行业，如高新技术企业，现在你明白为什么很多企业都去申请高新技术企业。
在具体实施中，我们也可以仔细分析我们的业务是否属于这类行业，比如培训咨询行业，如果在业务实施中涉及软件开发，我们可以将行业转变为软件开发企业，卖软件收费，培训免费，这样就可以享受税收优惠政策。
在这里也需要注意，国家鼓励的行业会发生改变，税收优惠政策也会发生改变，所以一定要实时关注。
七、总结
税收筹划的思路和方法很多种，利用公司性质是比较重要的一种方法。
无限责任公司（如个体户）可以少交企业所得税，可以申请核定征收，通过与有限责任公司的组合可以达到节税效果；
小规模纳税人只需3%的税率，但不可以进项抵扣，一般纳税人虽然税率偏高，最高达16%，但可以进项抵扣，这给予我们在不同的情况下采用不同的公司性质进行交易，达到节税目的；
分公司可以合并纳税，子公司可以利润转移，利用好这些特性可以合法节税；
不同的注册地和行业都有不同的税收优惠政策，熟悉各类政策对我们节税是非常有帮助的。
在企业经营的过程中，纳税是不可避免的，希望大家根据具体情况进行公司性质的选择，给予一些节税的思路，通过节税从整体上减少税负，降低资金成本和税务风险。
注册分公司的好处：
1、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单；
2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省；
3、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担；
4、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；
5、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。
注册分公司的弊端：
1、分公司大多本身并无太多资产，容易出现利润偏高的情况，不利于企业的整体税务规划。
2、分公司不能享受新设立企业的税务优惠政策。
3、分公司由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。
4、总、分公司由于同属于一个法律主体下，其带来的法律风险是相互的。
集团公司成立的条件按级别划分，主要有以下几类：
一、全国级集团公司成立条件：1、企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家控股子公司；2、母公司与其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上；3、集团成员单位均具有法人资格。二、省级集团公司成立条件：1、母公司的注册资本为3000万元以上；2、有三个子公司（即控股企业）；3、母公司的注册资本与三个子公司的注册资本之和为6000万元以上。三、市级集团公司成立条件：1、母公司的注册资本为1000万元以上；2、有三个子公司（即控股企业）；3、母公司的注册资本与三个子公司的注册资本之和为2000万元以上。法律依据：根据《企业集团登记管理暂行规定》第五条规定，企业集团应当具备下列条件：(一)企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司;(二)母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上;(三)集团成员单位均具有法人资格。
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1.如果是：外派，即劳动关系还在母公司，人员管理在子公司，这种情况叫“人员借调”，母公司与子公司之间必须明确约定分别对员工承担哪些义务。在签订劳动合同，合同中要明确表明该员工由被安排到母公司公司所属的子公司工作，劳动关系主体明确，并且各方对各自的权利义务都明确约定，双方在此阶段并无争议。子公司也较好的防范了风险。
2.如果是：体系内人事调动，则办理调动手续。人事调动表要员工本人、调出方、调入方分别签字，被掉人员与母公司解除劳动关系，与子公司签订新的劳动合同。母公司还需与该员工签订工龄认定协议，签字盖章，作为新劳动合同的附件。如果工龄不延续，则需要依照先与母公司解除关系，支付补偿金，然后再与子公司器签订合同的形式。
其实：对于采取何种方式要视情况而定，与谁签订劳动合同只是个手段，关键是要看通过它解决什么问题。
如果母公司想正式派员工到子公司长期工作或从一个子公司调到另一个子公司长期工作，建议把原来的合同解除，该由子公司与其签订劳动合同，该员工为子公司的员工；
如果母公司指向派员工到子公司工作一段时间，完成任务后就回母公司工作，这种情况下，建议一切都不变，仍有原单位工资上保险，可考虑两公司间签订一个借调协议或由母公司发一个借调通知，明确关系。
无论母公司与子公司之间人员调动还是子公司之间的人员调动，一定要与员工充分协商，完善各种手续并保留有关证据，减少风险。
这个转化过程对于劳动者最大的影响就是工作年限是否连续计算。按照法律的原则性规定，因用人单位原因导致劳动者关联公司之间工作单位发生变化，工作年限应当连续计算。所以，个人认为，子公司在与劳动者签订新的劳动合同时，应当特别约定劳动者之前的工作年限可连续计算，这样处理较为公平合理。
员工与子公司的新的劳动合同，应当在子公司注册成立之日起一个月内订立完毕。子公司应当开设自己的社保账户，为其员工缴纳社保。原分公司转入子公司的员工也要办理社保关系转移。
员工必须与子公司签订书面劳动合同，期限可以参照原合同，但主体必须变更，否则为产生支付双倍工资的法律风险。毕竟子公司与母公司是完全独立的法人主体，转入子公司后，实质劳动关系指向的用人单位为子公司。
子公司能否用母公司资质。
虽然子公司处于母公司实际控制的位置，但它在很多方面受母公司的控制和管理，有些甚至类似于母公司的分支机构。但是，在法律上，子公司是独立的法人实体，并以经营活动的名义独立承担民事责任。
该子公司拥有自己的公司章程，并设有董事会和其他公司管理决策机构。子公司拥有自己的独立财产，其实际拥有和使用的财产属于子公司，并拥有自己的资产负债表。每个子公司和母公司应承担各自的责任，但其全部财产除外，并且不得相互关联。
作为子公司的最大股东，母公司仅对子公司在其业务活动中的债务负责，只要其对子公司的贡献。设立子公司必须严格按照公司设立的要求进行，并可以依法取得营业执照，并可以在业务开通前完成相关手续。因此，子公司不能使用母公司资格。
；国有企业具有一定的行政性。由于历史原因，国有企业的分类相当复杂。对于中国的国有企业，国有资产投资或持股超过50%的即为国有企业。
按照国有资产管理权限划分，国有企业分为中央企业(由中央政府监督管理的国有企业)和地方企业(由地方政府监督管理的国有企业)。
对于个别中央企业在国家社会经济发展过程中所承担的责任较为特殊，归属于国务院直属管理，这些中央企业属于正部级。这样简单的说一下：国企的下属单位有三种：一种是全资子公司，肯定是国有企业了二种是控百分之五十以上的股，或是控股最大的一方，叫控股国有企业或是绝对控股国有企业。
三种是有一部分股份，有的甚至低于百分之十，这样的叫国有参股企业。法律依据：《中华人民共和国公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
是的国企的下属全资子公司，那就说明这家下属公司所有的股份都是国企的，国企具有全部的控股权，全资的意思就是这家子公司成立的钱都是国企出的，没有另外的私人股份参与进来，所以全资子公司也是属于国有企业的性质。
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