很多朋友对于如何开增值税发票和如何开抵扣发票不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
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建筑业工程项目增值税预缴、开票流程
1、开具《外出经营活动税收管理证明》与发包单位签订合同后，项目部相关人员应及时向财务部税务会计申请开具外经证，开具时限应为下一个纳税申报期之前；办理完《外出经营税收管理证明》后应及时到施工所在地主管国税机关备案，备案需向施工所在地税务机关提供如下文件资料：。（1）施工合同复印件（2）外出经营税收管理证明（3）企业的营业执照（如果没有三证合一，还需要提供组织机构代码证和税务登记证）（4）法人身份证、经办人身份证加盖公司公章的复印件各一份（5）税务机关要求提供的其它资料工程项目涉及外部分包的，项目会计应及时督促分包单位及时办理《外出经营税收管理证明》并在施工所在地税务部门备案。
2、分包开具增值税发票如果工程项目涉及分包的，为及时做销项税额抵减，应及时要求分包单位开票增值税发票
3、计算预缴税款金额。
项目按一般计税方法计税的，在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款。按简易计税办法计税的，在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
4、在建筑服务所在地缴纳预缴税款的申请根据计算的预缴税款金额，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，预缴时应向施工所在地国税机关提交以下资料：（1）《增值税预缴税款表》；（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（3）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（4）从分包方取得的发票原件及复印件。
1电脑连接税控盘，登录“增值税勾选确认平台”，做发票的“抵扣勾选”。
2选择“抵扣勾选”中的“发票抵扣勾选”（单张勾选）或“发票批量抵扣勾选”（多张批量勾选）。
3在筛选条件中查询找到需要抵扣的那张发票，选中后点击保存，完成“勾选”。
4接下来，选择并进入“抵扣勾选统计”，先选择“统计查询”，系统将列示上述“勾选”成功的发票信息，复核无误后，选择“申请统计”。综上，发票的“抵扣勾选”完成。
5电脑连接税控盘，登录“电子税务局（申报客户端）”，做发票的“抵扣申报”。
6自动或手动完成“发票采集-进项采集”，将已经完成“抵扣勾选”的发票数据填入《增值税进项税申报表》，保存并提交申报表。
7《增值税申报表》申报成功，进项发票的抵税完成。
开具纸质发票流程：
第一步准备工作：
税控盘
针式打印机
空白发票
发票专用章
购货方信息
专票需要的信息包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行，银行账号
普票需要的信息包括名称、纳税人识别号
第二步开具发票
用税控盘登录税控软件
选择开具普票或专票
填写开票信息，专票填写购货方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行，银行账号；普票填写购货方名称和纳税人识别号
填写开票内容：包括销售的货物名称或应税劳务、服务名称，同时需要按照国民经济行业分类在税控系统中选择赋码、货物单位、销售数量、适用的增值税税率等。
请审核人员进行审核
审核无误后，点击打印，并加盖“发票专用章”
第三步传递发票
1、增值税专票
第一联记账联，销售方记账凭证，留给本单位会计记账。
第二联抵扣联，购买方抵扣凭证，给购买方作为抵扣。
第三联发票联，购买方记账凭证，给购买方会计记账。
2、增值税普票
第一联记账联，销售方记账凭证，留给本单位会计记账。
第二联发票联，购买方记账凭证，给购买方会计记账。
1、点击发票填开按钮，选择增值税专用发票填开。
2、弹出发票号码确认对话框，核对发票信息准确无误后，点击确认按钮，进入发票填开界面。
3、票面信息可以通过手工录入，也可以从编码库中选择
4、点击增加新的商品行，点击打印按钮，发票开具成功，根据实际情况选择是否打印发票。
增值税专用发票（以下简称专用发票）是发货票中的一种，专用发票是供增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。
增值税专用发票主要包括以下几方面的内容：购货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号。商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额等。销货方单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号、字轨号码。
根据国家税务局最新规定，增值税发票开具需要具体如下：
1、“购买方”栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。
2、“货物或应税劳务、服务名称”栏填开要求自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。纳税人可预先在新系统内对编码进行初始化设置，开具发票时，带有税收编码的增值税发票票面不作调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。3、“金额”和“价税合计”栏填开要求纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写不含税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。
4、其他栏次填开要求“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写，无此项目可不填。“收款人”、“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方”栏应加盖发票专用章。
增值税专用发票一般在开立的时候要注意：在上方有到货单位栏，填上填写日期（开票日期）、对方单位名称、税务登记号（15位数），地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等信息。在其下方，有货物或应税劳务名称栏，填写货物规格型号、计量单位、单价（这里为不含税价格，货税分流也就体现在这里）、数量、金额。同样，有税率（一般为17％，农副产品为13％，其他产品请查询税则）、税额、金额合计等需要填写。
个人申请代开增值税普通发票，通常可以去当地经国家税务局委托的邮政网点代开增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，则去当地经国家税务局委托的地方税务局纳税服务大厅申请代开。
纳税人企业有以下两种情况可以开具增值税专用发票：
1、纳税人企业具有一般纳税人资格，并领购了增值税专用发票和使用了税控系统开具增值税发票的；
2、已经进行了税务登记，并且是建筑业、鉴证咨询业或住宿行业的小规模纳税人，也可以自行开具增值税专用发票，但销售不动产或出租房屋业务除外。
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