其实递延所得税负债是流动负债吗?的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解递延所得税大白话解释，因此呢，今天小编就来为大家分享递延所得税负债是流动负债吗?的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。
资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
3、资产的账面价值小于资产的计税基础：
4、资产的账面价值大于资产的计税基础：
贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债,不属于流动资产和流动负债,在资产负债表上列在其他资产和其他负债项目.
递延所得税资产和递延所得税负债是由于税务局计算的公司利润和公司财务算的不一样，可能大于公司计算的利润，也可能小于公司计算的利润，前者会产生递延所得税资产，后者会产生递延所得税负债。
递延所得税资产主要有以下原因：1、有些费用，虽然公司实际支出或提列了，但税务局根据政策法规不认可。如超过一定额度的折旧摊销、简直准备等。2、有些公司本期一次性支出的费用，但按照税务局的规定，只能在以后分批扣除，如坏账准备、修理费用等；而有些收入，被税务局认定为本期收入，但按照公司财务政策，需要在下期才报告。3、内部销售影响。由于税务局是按照一个一个真实公司收税的，他可不管两个交易的公司是什么关系，因而可能产生合并报表范围内企业间的销售，在税务局认为是利润，而在公司合并报表中，并不认为是利润的情况。4、公允价值波动损益产生的所得税差异。
递延所得税负债主要以下原因：有些费用，按照公司会计政策分摊在多年里，但根据税务制度，却可以在当年全额税前抵扣；也有些费用，按照政策可以多算，如残疾人的工资可以双倍算进费用里。2、某些被公司计入本期的收入，而税务局认为应该分几期纳税。3、政府有时为了鼓励某些行业，允许某些行业的某些资产，采用加速折旧法折旧，而公司报表上可能是按照直线法折的。由此，税务局认定的费用就可能比公司算的大。4、公允价值波动损益产生的所得税差异。
明白了递延所得税资产和负债后，我们就知道对股东有利的是递延所得税负债，而不是递延所得税资产。递延所得税负债意味着推迟纳税，相当于公司获得一笔无息贷款。递延所得税资产则意味着资金被税务局占用，对股东不利。
以上是我对递延所得税资产和负债的认识，供大家参考。
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