税控系统抵减增值税的会计处理?今天小编分别给大家介绍一下一般纳税人税控系统相关费用抵减增值税额如何进行会计处理、一般纳税人填开专用发票的特殊规定、一般纳税人退税申报资料和程序、一般纳税人为增值税业务而取得的进项税额能否抵扣,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 一般纳税人税控系统相关费用抵减增值税额如何进行会计处理
一般纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额如何进行会计处理?
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。
例：2016年5月，A企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款490元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费3...
增值税一般纳税人填开专用发票，除按一般规定填开外，还应执行下列规定：
1、一般纳税人销售货物、应税劳务必须向购买方开具专用发票，但下列情况不得开具专用发票：向消费者销售应税项目;销售免税项目;销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利或个人消费;将货物无偿赠送他人;提供应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产;商业企业零售的烟、食品、服装、鞋帽(不包括劳保福利用品)、化妆品等消费品，生产、经营机电、机车、汽车、轮船等大型机械、电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的;向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。
2、一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票。采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。...
申报资料
企业申请办理一般增值税退税，须提供以下资料(均须加盖申请企业的单位印章)：
(一)退税申请文件(带文号)，申请文件中须包括以下内容：
1.企业申请退税的依据，即企业依据某具体退税政策的文件规定申请退税。
2.退税款所属年度的可退税项目的“销售收入、税率、销项税、进项税、进项税转出、应缴税金、应退税金”等内容。
3.退税企业对申报资料的真实性、完整性负责，退税企业须在退税申请中承诺：“本企业(单位)了解并理解退税政策，对所申报的退税资料的真实和完整性负责”。
(二)《一般增值税退付申请书》原件。须按要求逐票填列增值税入库情况(不得汇总填列)。
(三)退税企业须按《关于申报一般增值税先征后退报送补充资料的通知》(财驻粤监[2006]206号)的要求填报《退...
某公司最近有部分业务纳入了“营改增”，核定为一般纳税人，比如信息技术服务和餐厅设计服务，除此以外，仍有其他更多的管理服务未纳入“营改增”，仍是缴纳营业税。对于无法区分是为营业税业务，还是为增值税业务而取得的进项税额，能否抵扣?比如水电费发票、租赁办公设备和租赁车辆的进项税额，能否抵扣?
《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形...
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