税款补缴与退还法律有什么规定吗?税款代征人应避免的法律风险有哪些方面?今天小编分别给大家介绍一下税款补缴与退还法律有什么规定、税款代征人应避免的法律风险有哪些、税款缴库程序是如何的、税款缴库退库是什么,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
3、 税款缴库程序是如何的
4、 税款缴库退库是什么
扣缴、代征税款
(一)除税法规定的扣缴义务人外，有关单位或者个人对国家税务机关委托代征零星分散的税收，应当予以配合，并接受国家税务机关核发的委托代征证书。
(二)扣缴义务人、代征人必须依照税法或者委托代征证书的要求扣缴或者代征税款。
(三)扣缴义务人扣缴税款或者代征人代征税款时，纳税人拒绝缴纳税款的，或者应故不能扣缴、代征税款的，应当及时报告主管国家税务机关处理。
(四)扣缴义务人或者代征人的手续费由主管国家税务机关按规定比例提取发给，不得从代扣代收或者代征税款中坐支。
税款补缴与退还
(一)纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款;数额在十万元以上的，自税款所属期起在十年内发现的...
实践中，一些受托代征税款的单位和个人在代征税款时，往往对委托代征的法律风险认识不足，存在诸多违法、违规操作的行为。从7月1日起，国家税务总局制定的《委托代征管理办法》开始实施，税款代征人应当高度重视并切实防范相关的法律风险。
税款代征人违法违规行为普遍存在
从7月1日起，国家税务总局发布的《委托代征管理办法》(国家税务总局公告2013年第24号，以下简称办法)开始执行。办法对于委托代征的范围和条件、委托代征协议的生效和终止等多方面予以明确，尤其强化了代征人在委托代征法律关系中的责任。专家表示，实践中，一些受托代征税款的单位和个人在代征税款时，往往对委托代征的法律风险认识不足，存在诸多违法、违规操作的行为。随着办法的实施，税款代征人应高度重视并切实防范法律风险。
北京华税律师事务所所长刘天永表示，由于委托代征面...
税款从纳税人申报到税务机关征收并缴入国库的过程。目前我国的税款缴库程序主要有以下两种：
一种是在银行开有结算存款账户的纳税人，以及虽没有在银行开设结算账户但自行到银行缴纳税款的纳税人。基层税务机关根据纳税人填报的纳税申报表中的应缴税款，填开税收缴款书(税务机关准许自行计算应纳税款、自行填开税收缴款书、自行到银行缴款的“自核自缴”纳税人，可以自行填开税收缴款书)交纳税人，纳税人在缴款书上加盖财务印章，自行将缴款书送其开户银行(以现金缴纳的，缴款书送税务机关指定的银行)，银行根据缴款书，将应缴税款从纳税人存款账户划转其管辖支行，再由管辖支行划转国库。
另一种是以现金向税务机关缴纳税款的纳税人和由扣缴义务人、代征人代扣代征税款的纳税人。
税务征收人员或扣缴义务人、代征人收取现金税款或扣收税款后，填开税收完税证(扣收...
税款缴库退库是税款征收和纳税人缴纳过程的自然延伸。目前，通过财税库银横向联网系统办理税款缴库退库的电子方式，已经与传统手工方式并行，成为纳税人和税务机关常用的业务处理方式，方便了纳税人办税，大大提高了税款缴库退库效率。
税款缴库退库直接涉及纳税人资金权益，影响国家税收政策效果。电子缴税退税是否安全可靠?发生系统故障是否需要纳税人承担责任?应退税款是否及时准确地退还给了纳税人?征纳双方也常被这些问题困扰。
税务总局近日发布并将于9月1日起施行《税款缴库退库工作规程》，明确办理税款缴库退库的基本方式、基本程序，要求税务机关加强与国库、银行等部门间的协作，保持税收征管系统与横向联网电子缴税系统稳定，确保电子缴库退库信息安全、完整和不可篡改，保证电子缴库退库税款准确，征纳双方忧虑和担心的问题将得以避免，税款电子缴库退库将更加安全...
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