企业补缴税款后怎么做账务处理分录?企业不得税前扣除的支出项目有哪些?今天小编分别给大家介绍一下企业补缴税款后怎么做账务处理、企业不得税前扣除的支出项目有哪些、企业不得税前扣除的支出项目主要包括了哪些、企业不合格品需作进项税额转出处理吗,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
税务机关在对纳税人的纳税检查时，如果有补缴税款的现象，纳税人在补缴税款后，有需要调账处理和不需要调账处理两种情况。需要调账处理的，而纳税人不进行调账处理，就会出现先征后退，或者重复征税两种现象。本文以例题的形式论述一下重复征税这种现象。
例1、税务机关于2009年10月对某企业2008年度纳税情况进行检查，发现企业在2008年11月购买的价格9000元的“老板台”记人管理费用中。无其他纳税调整项目，年终汇算时应纳税所得额大于零，因此，税务机关调增应纳税所得额8850元(按照企业所得税法实施条例的相关规定，“老板台”属于固定资产类，折旧最低年限是5年，从投入使用月份的次月起计算折旧，因此，2008年应提折旧150元)。应补缴企业所得税8850x25%=2212.50(元)。企业补缴税款时，账务处理如下：
计提所得税时
公益性捐赠10种情形不得税前扣除
公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除。而实际操作中，一些企业并不熟悉公益性捐赠税收政策，以为公益性捐赠都可以税前扣除，殊不知，以下10种情形的捐赠是不得在税前扣除的：超过年度利润总额12%限额不得税前扣除;未取得法定扣除凭据不允许税前扣除;直接捐赠给个人或单位不能税前扣除;不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度不得扣除;公益性捐赠逾期支出不允许税前扣除;纳税申报证明材料不全的不允许税前扣除;各种赞助性支出不得税前扣除;亏损企业公益性捐赠不允许税前扣除;非公益性捐赠不得税前扣除;核定征收企业捐赠支出不允许税前扣除。
预提费用不得税前扣除
预提费用，指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用。一般而言，计提预提费用的范围相当广泛，如预提借款利息、预提保险费、预提租金、...
纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目。华律网小编将不得税前扣除的支出项目归纳如下。
公益性捐赠10种情形不得税前扣除
公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除。而实际操作中，一些企业并不熟悉公益性捐赠税收政策，以为公益性捐赠都可以税前扣除，殊不知，以下10种情形的捐赠是不得在税前扣除的：超过年度利润总额12%限额不得税前扣除;未取得法定扣除凭据不允许税前扣除;直接捐赠给个人或单位不能税前扣除;不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度不得扣除;公益性捐赠逾期支出不允许税前扣除;纳税申报证明材料不全的不允许税前扣除;各种赞助性支出不得税前扣除;亏损企业公益性捐赠不允许税前扣除;非公益性捐赠不得税前扣除;核定征收企业捐赠支出不允许税前扣除。
预提费用不得税前扣除...
【问】：我们是一家生产加工型企业，每月产品有2%左右不合格。请问，报废产品的原材料是否作进项税额转出处理?
【答】：
增值税暂行条例及其细则规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。企业生产不合格品所产生的损失不属于非正常损失，不需作进项税额转出处理。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年)第25号规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能税前扣除。同时，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法依据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。内部证据如会计凭证、资产盘点表、企业内部技术鉴定部门的鉴定...
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