今天小编分别给大家介绍一下代开发票预缴税款是怎样的、代开增值税发票出现写错问题该怎么办、代开增值税普通发票管理细则有哪些、代扣代缴的增值税能否抵扣,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 代开发票预缴税款是怎样的
4、 代扣代缴的增值税能否抵扣
纳税人有代开发票、批准延期申报、开具《税收(出口货物专用)缴款书》及法律法规规定的其他需纳税人预缴税款等情况时需向税务机关提出申请，提前预缴税款。纳税人预缴的税款在次月纳税申报时，作为“已缴或扣除额”抵顶其当期申报应纳税额。
(一)代开发票预缴税款
1、小规模纳税人代开专用发票或临时纳税人代开普通发票时，需填写《代开发票申请审批表》，预缴税款应大于等于代开发票的合计税额，销售免税货物或提供免税劳务的需提供相关证明;
2、办税厅税务人员根据《代开发票申请审批表》开具完税凭证，完税凭证上需注明“发票代开”，制发预缴税款通知书同完税凭证交纳税人。
(二)延期申报预缴税款
1、纳税人延期申报批准后，需要预缴税款的按照税务机关核定税额办理延期申报预缴税款;
2、办税服务厅人员按《延期...
【网友问题】
我公司10月10日去税局代开了一张增值税专用发票，税款已经缴纳，10月20日发现购货方识别号和销售额都写错了，怎么办?
【律师解答】
根据《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)第十二条的规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
因此，你公司可以到税务机关申请作废，并重新开具。但...
【事项名称】代开增值税普通发票
【设定依据】
《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第十六条
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条
《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)第六条第一款第二项
《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)全文
《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》(国税发〔2005〕18号)全文
《国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知》(国税函〔2006〕815号)全文
《国家税务总局关于印发〈全国普通发...
问：一外国公司为我公司提供技术咨询，我公司为其代扣代缴的增值税能否进行抵扣(有增值税完税凭证、书面合同、付款证明和对方开具的发票)?假如完税凭证缴款单位名称是我公司?
答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。
第二十三条规定，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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