促销活动中赠送礼品的税务处理是如何的?存货出售损失不备案是否可以税前扣除?今天小编分别给大家介绍一下促销活动中赠送礼品的税务处理是如何的、存货出售损失不备案是否可以税前扣除、存货的纳税筹划有哪些、存货跌价准备的所得税处理的方法,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
3、 存货的纳税筹划有哪些
企业在运营中为了市场竞争或者形象宣传，常常采用促销策略，促销策略是促销决策与促销管理的核心内容之一，现代企业的促销策略常见的是免费类促销。免费促销是指消费者免费获得赠给的某种特定的物品或享受某种利益的促销活动。目的是创造高试用率及有效的品牌转换率，促使试用者成为现实的购买者，扩大和建立既有品牌和新品牌的销售区域，提高促销业绩，树立产品品牌形象和企业形象。一般来说，免费促销活动刺激强度大、吸引力高，是消费者普遍乐于接受的一种促销形式。免费促销的形式多种多样，其特点也不尽相同，常见的有免费样品、免费优待券、加量不加价促销等几种形式。在促销活动中，赠送礼品已成为普遍存在的现象，若涉及的金额较大且处理不当会给企业造成不必要的税收风险，导致经济利益的流失。企业应考虑哪些税收问题?赠送礼品涉及企业所得税、增值税、对于向个人赠送礼品有的还要代扣代缴个人所得税...
存货出售损失，在所得税汇算清缴前需要到税务局备案吗?不备案是否可以税前扣除?根据国税发[2009]88财产损失管理办法第22条，其存货的出售损失是否也包含在该条中?
《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;……
上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。
第十条规定，企业发生属于由企业...
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括各库存材料、库存设备、低值易耗品、开发产品和分期收款发出产品等。由于存货常处于不断销售和重置或耗用和重置之中，流动性强，因而易造成或被人为利用虚列或虚减存货，这不但影响企业资产、损益的真实性，而且还影响到营业税、城市维护建设税、企业所得税等税种应纳税额的计缴，故须重视存货范围的确认，加强存货的会计核算。
存货的纳税筹划，重点是在符合税法规定范围内，使其成本最大化，从而达到节税之目的。
纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。
计入存货成本的税金是反映购买、自制或委托加工存货发生的营业税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用...
《企业会计制度》规定，企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。《企业会计准则》(以下简称《准则》)规定，存货跌价准备应当按单个存货项目计提;在某些情况下，也可以按存货类别计提。
国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号，以下简称《通知》)规定，企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金(包括资产准备、风险准备或工资准备等)不得在企业所得税前扣除。
各种形式的准备金会使会计利润与应纳税所得额有一定差异，下面，我们以存货跌价准备为例，分析说明准备金的所得税处理。(为方便起见，我们假设了一种产品的存货跌价准备在连续三年的变动...
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