本篇文章给大家谈谈物流企业如何征收营业税的，以及企业税对应的知识点，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了收藏本站喔。
一、兼营销售与代购部分物流企业在主营运输、仓储等业务的同时，兼营货物销售或接受客户委托代购商品。物流企业从生产企业购进货物再销售按增值税税率l7%（13%）征税或小规模纳税人按3%的征收率征税，而代购行为按营业税——服务业征税，税率为5%，物流企业通过转换经营角色可实现节税的目的。例1：A物流公司兼营货物销售，从M公司购进电器价格为100元／台，市场批发价格为120／台（均为不含税价），B商场需要一万台该电器，A公司采取的方式有：方案一：从M公司采购后，销售给B商场，作为一般纳税人，A公司需交增值税＝120×0.17－100×0.17＝3.4万元，A公司利润＝120万－100万＝20万（忽略城建税和教育费附加）。方案二：接受B商场委托，代理B商场从M公司进行采购，M公司开给B商场的发票具明金额100万，增值税17万，A公司不代垫货款，另B商场支付其劳务费23.4万（与方案一相比，B公司支付的总价款不变）。A公司需缴纳营业税＝23.4×5%＝1.17万，A公司利润＝23.4－1.17＝22.23万。方案三：如果A公司是增值税小规模纳税人，B商场支付给A会司价款合计140.4（与方案一相比，B公司支付的总价款同样不变），A公司支付给M公司117万，则A公司应纳增值税＝140.4÷（1＋3%）×3%＝4.09万，A公司利润＝140.4－117－4.09＝19.31万。评价：在B商场支付价款不变的情况下，第二种方式使A公司利润最多而第三种方式利润最低。在此例中，代购相比购货销售可以少变税，购货销售时，一般纳税人比小规模纳税人可以少交税。二、分开核算享优惠物流企业从事运输、仓储业务时，涉及到交通运输业、服务业两个税目，两个税目的适用税率分别为3%、5%，如果纳税人未分别核算，则一律按服务业征收营业税，对于纳入试点范围的物流企业的自开票单位来说，分别核算才能享受差额纳税的优惠。国税发[2005]208号文件要求物流企业将收入分别按交通运输业务和仓储业务核算，然后分别按差额进行缴税处理。例2：A物流公司9月份营业收入2000万，其中运输业务收入1000万（外包给D物流公司600万），装卸收入200万，仓储业务收入800万（外包给F物流公司400万），A公司应纳营业税：方案一：分别核算，A公司应纳营业税＝（1000＋200）×3%＋800×5%＝76万。方案二：如A公司未分别核算，A公司应纳营业税＝2000×5%＝100万。方案三：如果A公司是纳入试点的物流公司自开票单住且分别核算，A公司应纳营业税＝（1000－600）×3%＋200×3%＋（800－400）×5%＝38万。评价：相比较而言，方案三为最优，既避免从高适用税率，又能充分享受到国家对物流企业的支持政策。三、房产纳税有技巧仓储业务是物流企业的主要业务之一，涉及的税种主要有营业税、房产税。物流企业自有仓库从事仓储业务交纳房产税时，其计税依据为房产余值，税率为1.2%，将自有仓库出租的房产税计税依据为租金收入，税率为12%.根据房产余值的不同，可以对此进行筹划。例3：A公司仓库原值1000万，扣除比例为20%，采取不同经营方式应纳营业税、房产税及公司利润（忽略城建税与教育费附加），如下：方案一：出租给M公司，年租金120万，M公司聘用2名仓管员每年支付工资5万／人，A公司应纳营业税＝120×5%＝6万，应纳房产税＝120×12%＝14.4万，支出合计＝6＋14.4＝20.4万，A公司利润＝120－20.4＝99．6万。方案二：为M公司提供仓储业务，获得收入130万／年（与①相比，M公司的支出总额不变），A公司支付仓管员工资＝5×2＝10万，A公司应纳营业税＝130×5%＝6.5万，应纳房产税＝1000×（1－0.2）×1.2%＝9.6万，支出合计＝10＋6.5＋9.6＝26.1万，A公司利润＝130－26.1＝103.9万。如果A公司的仓库原值为2000万，则：方案一：A公司利润＝99.6万。方案二：A公司收入130万，支出包括：A公司支付仓管员工资＝5×2＝10万，A公司应纳营业税＝6.5万，应纳房产税＝2000×（1－0.2）×1．2%＝19.2万，支出合计＝10＋6.5＋19．2＝35.7万，A公司利润＝130－35.7＝94.3万。评价：当仓库原值为1000万时，采取第二种方式比较好；而当仓库原值为2000万时，采取第一种经营方式比较好，即房产原值较大时采用出租方式，原值较小时采用自营方式。四、巧立合同少交税印花税是个小税种，税率比较低，但是在订立合同的时候如果多个心眼，同样可以尝到甜头。以下说一说物流企业印花税筹划的两种简单思路：思路一：根据规定，运输费的印花税税率为万分之五，仓储费的印花税适用税率为千分之一，装卸费不纳印花税。为了避免从高适用税率，在签订合同的时候，注意将运输费、仓储费、装卸费的相应金额分别记栽。思路二：大企业的物流业务往往外包给专业物流公司来做，专业物流公司在一定时期内为其提供物流服务，这时候的合同金额往往不明确，按规定，合同在签订时无法确定计税金额的，先按5元贴花，结算时再以实际金额计算补税。通过签订金额模糊的合同，可以推迟纳税义务的发生时间，获得货币的时间价值。例4：A物流公司与M公司签订服务外包合同，金额共2000万，其中运输费1000万，仓储保管费800万，装卸费200万。方案一：合同分别记载金额，A公司应纳印花税＝（1000×0.5%＋800×1‰）×10000＝13000元。方案二：如合同未分别记载，则A公司应纳印花税＝（1000＋800＋200）×1%＝20000元。方案三：如合同记裁金额不明，则A公司应纳印花税＝5元，待实际结算时按结算金额补变税款。评价：当合同金额不明确时，可以延缓印花税缴纳时间；金额明确的合同，应该分别记载各项金额，以避免被从高适用税率，造成多缴税款。物流行业税务筹划税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
物流属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：
1、主税：按收入交5%的营业税（交地税）
2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳；
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交地税）5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）6、按销售收入的0.1%的堤围费或水利基金等。
物流企业如何合理避税？我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。那么物流企业该如何合理避税？下面税点点给大家说说适合物流企业的避税方法。物流企业纳税的基本情况我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60－70％，企业所得税占到20％左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业（代理、仓储、装卸及租赁等），税率分别为3％和5％。现在基本税率为25%。我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4％－6%，税后纯利只有1%-3%。企业如何合理避税另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。基本方法思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠相对较少。从2005年年底开始，国家税务总局对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。企业如何合理避税积极争取进入试点企业范围，也是方法。如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。选择筹资方式，优化资本结构按我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从角度看，企业适度向银行借款和企业间的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。特别是当公司获利能力强，负债增加，所得税降低的幅度更大，公司获利更多。用好所得税政策税法规定，公司如果出现年度亏损可用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但最长不超过五年。盈利公司重组亏损公司，利用亏损公司的亏损来抵消盈利公司的利润，就可以达到目的。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
关于物流企业如何征收营业税的，企业税的介绍到此结束，希望对大家有所帮助。
