境外客户免费提供样品海关代征的增值税是否可以抵扣?境外企业向境内企业转让设备应如何缴税?今天小编分别给大家介绍一下境外客户免费提供样品海关代征的增值税是否可以抵扣、境外企业向境内企业转让设备应如何缴税、境外税额抵免分为哪些、境外已纳税回国后是否还要纳税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
3、 境外税额抵免分为哪些
网友提问：
境外客户免费提供样品海关代征的增值税是否可以抵扣?
律师解答：
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
财税〔2013〕37号文件附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》...
近期一客户咨询，外国企业A公司将设备租给外国企业B公司，然后B公司又将此设备转租给B公司在中国的子公司C公司。C公司进口设备时已缴纳关税和增值税。设备的所有权为A公司所有。现A、B、C三公司之间想解除租赁合同，A公司希望将此设备直接卖给中国的企业D公司(D与A、B、C无资本关系)。A公司是否能直接将设备卖给D公司?如果能卖得话，需要什么手续?要在中国缴什么税?
要确认境外A公司能否转让出租给境内公司的设备，必须确认其对设备是否有处分权。转让设备是否缴纳增值税和企业所得税，关键是要确认是否在中国境内销售货物和取得财产转让所得。华律网小编根据我国现行税法分析如下。
A公司可以将设备卖给D公司
A公司将设备租给B公司，然后B公司又将此设备转租给B在中国的子公司C公司。因租赁合同的标的物在中国境内，所以应该适用中国的...
境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免
直接抵免是指，企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得税。
间接抵免是指，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。例如我国居民企业(母公司)的境外子公司在所在国(地区)缴纳企业所得税后，将税后利润的一部分作为股息、红利分配给该母公司，子公司在境外就其应税所得实际缴纳的企业所得税税额中按母公司所得股息占全部税后利润之比的部分即属于该母公司间接负担的境外企业所得税额。...
纳税义务人在境外取得的收入，虽然在境外已纳税但按照我国税法规定还应在年度终了后三十日内向中国税务机关申报缴纳个人所得税。在中国申报纳税时，准予其在应纳税额中抵扣已在境外缴纳的个人所得税额。(即：纳税人在国外实际缴纳的个人所得税额，低于该所得按我国的个人所得税法规定计算的税额，还应当在中国缴纳差额部分的税款;如果在国外实际缴纳的个人所得税额高于该所得按我国的个人所得税法规定计算的税额，超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，可以在以后纳税年度的该国家或地区扣除限额的余额中补扣，补扣期最长不得超过五年。)
例：某纳税人在同一纳税年度，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入60000元(平均每月5000元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税520...
境外客户免费提供样品海关代征的增值税是否可以抵扣的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于境外企业向境内企业转让设备应如何缴税、境外客户免费提供样品海关代征的增值税是否可以抵扣的信息别忘了在本站进行查找喔,同时可以咨询在线客服。
