其实了解应收账款的管理问题有哪些的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解企业在进行应收账款管理时，因此呢，今天小编就来为大家分享了解应收账款的管理问题有哪些的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
一、对客户的资信状况进行调查和评估，确定合理的应收账款政策。对客户的资信调查，就是对客户的品质、支付货款能力和财务状况等信用状况进行调查评价。以确定这个客户，我们是否可以赊销产品给他，赊销量的大小等。就拿我们公司来说吧，为了减小经营风险，一般情况下公司是不赊账的，但有时也避免不了一些客户的一些临时欠款，对要欠款的客户，首先公司人员要清楚这个客户的诚信度，然后是他的赏付能力，应该是在确定他具备了相应的条件后，才能赊欠给他，并定好还款日期。
根据不同的客户制定不同的信用政策，只有这样公司才能减小坏账所带来的损失。二、建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款业务内部控制度。1、严格审批权限，分别确定相关负责人的权限范围。赊销业务经有关领导严格审查和同意，方可赊欠，未经相关领导签字确定，产生的欠款应由相关责任人承担责任，我公司目前就存在着这一问题，只有明确了权限责任，制定出处罚措施，才能有效控制欠款的发生。
在严格了赊销审批的基础上，加强赊销余款的管理，以便于及时了解、掌握和控制应收账款。我公司近期由于审批监控的不严以及销售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，为了及时收回欠款，财务部采取了，每月中旬和下旬，都为销售部提供一分详细的客户欠款明细表，并随时跟踪，提醒。
2、明确划分企业销售部门和财务部门在应收账款管理中的责任。明确规定销售部门对应收账款的安全和及时回收负有直接责任，应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，必须彻底改变回收应收账款工作仅仅是财务部门职责的错误。财务部门应及时提供应收账款账龄分析表，以便让决策者和相关部门准确、及时全面掌握应收账款现状。
3、健全内部激励及约束机制，改变只将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩的错误做法，建立内部考核责任制不但要将工资、报酬与销售指标直接挂钩，而且应将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。他们要对形成的应收账款、坏账损失承担一定比例的经济责任。
我公司就存在着业务员为了完成任务，将货物送出去后不及时收因货款的情况，占用公司资金，完成自己的任务，公司明年起将制定出一条销售政策：就是如果业务员在考核当月送出的货物在月末都不能收回的，一律不将该笔货款的销量计入其完成的任务中。那个销售人员负责的区域欠出去的货款由其负责收回，并且该货款按欠款期计算利息，由销售员承担。
使应收账款与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，确保资金的回收。企业必须加强应收账款的管理，防范财务风险。由于企业内部控制不严，管理混乱，内部经营考核制度制定的不严谨、不科学，使企业业务部门在经济利益的驱动下，只注重销售指标的完成，而忽视销售货款的回收。
大量应收账款因此沉淀下来，使企业经营因此背上沉重的包袱。应收账款居高不下的原因：1激烈的市场竞争2内部清理欠款工作职责不清，由于职责不清，奖惩力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己、高高挂起”的态度。3、运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。
因此为了防范应收账款风险，应当做到：（1）调查评价客户的资信度（2）、完善赊销手续：为确保销货收款循环过程的真实、合法，有效防止和发现差错和弄虚作假、营私舞弊行为，企业必须加强销货及收款循环的内部管理，即完善赊销手续管理。（3）建立赊账责任制：对发生的应收账款实行“谁审批谁负责”的管理方式。
（4）建立适当的激励和约束机制。
1、信用支持可以通过产生销售额为企业带来与之匹配的收益，同时也因应收账款的产生而增加财务成本（融资、管理、风险）。应收账款分析的目的就是收益与成本之间的关联分析。
2、首先是确定应收账款产生的收益，其中有一个最大的误区是带来的毛利，这个一方面夸大实际收益，另一方面降低了低毛利产品的地位。而真实的收益应该是现销与赊销之间的差额。比如说某现销客由于融资限制向企业提出信用支持，企业可以满足其需求并同意赊销，此时赊销价格肯定会高于现销价格，此差额才是真实的赊销收益。反之亦然，赊销客户
3、要现销，价格也要作相应调整。赊销良性的企业，现销与赊销之间是双向畅通的，而做不好的企业，从赊销转向现销的比例极低，其根源是现销与赊销之间的价差从设计上就不合理。
4、其次，付款周期的确定，这里也受毛利影响，很多企业是将毛毛作为参照来制定，往往经营高毛利产品的客户就愿意提供较长的付款周期。实际上正确的方法是将标准单位赊销差与成交价之间的比率作为参照才对。再加上各自企业的融资、管理、风险成本，才能确定合理的付款周期。
5、第三，数据选择的合理性。财务报表中有两个数据期间销售额与期末欠款额可以作为分析方法中的基础参数。赊销收益是与销售额呈极强的正相关，虽然有些因素会产生一定差异，如销售区域、客户类型、产品结构等，但对赊销收益率的影却并不大。其次选择一个常规的结算时间点（如月末）期末欠款余额作为参数，也是转合理的，虽然期间各时间点存在较大差异（如采用月结的客户，月末欠款为零，但期间仍存在欠款），但这些欠款的存在所引起的财务成本相对较低，因为它基本不产生管理成本和风险成本（赊销企业的这两项成本绝大部分来自超过付款周期的欠款）。
6、基于以上观点，应收账款分析的核心内容将集中于销售额与欠款额之间的关系上。以下以通常情况为例进行阐述，其它情况再视情形作加权处理即可。
7、首先对常规情形作以下假设，客户间赊销收益率差异不大、区间欠款额差异不大、付款周期确定为30天，结算周期以月为单位，结算点为月末最后一天。
8、赊销具有极强的不确定性，欠款一旦产生，其最终归宿无外以下几个：全额收回、部分收回和成为坏账。可以将所有未收回的欠款以付款周期30天为标准划分为以下几个阶段：30天以内、30-60天、60-120天、120天以上、呆账（120天以上未产生销售额）和坏账（一年以上未产生销售额）。坏账部分不列入常规分析，剔除另行处理。
9、一种简易的比较方法就是用当月销售额与月末欠款额进行比较，大于1的是30天以内（以此类推）。这个方法可以看出大致端倪，但是这个也太粗糙了，其弊端就不费口舌。
10、可以将4个月总销售额平均后再与欠款额比较，这样效果大为改观。但是也有一个严重不足，这4个月的销售额呈显著递增的与呈显著递减的不能明确区分，而这两种情况所对应的管理成本和风险成有天壤之别，是不是很遗憾。
11、接下来可以用4个月的销售额来计算每笔欠款的结构，比如一个50000元欠款由30天以内的10000元、30-60天的5000元、60-120天的8000元和120天以上的27000组成。
12、计算出以上欠款结构，再对不同阶段设定加权系数，再用加权数除以欠款额，这个比率才能准确反映该欠款的收益率。
13、应收账款分析除了分析收益率，更重要的是要能对不同客之间及同一客户不同时间点之间进对比，以寻找应收账款管理中存在的问题。因销售价格中已经设定了赊销差，那么30天以内的欠款能为企业带来与之匹配的收益，此时的重心就要放到超出30天以上的部分，这部分随时间的延长，管理成本和风险成本将呈几何倍数增长。此时则需对超过30天以上部分设定相应权数，再计算加权值除以欠款额，用此系数再去乘以超出30天以上的部分，用这个校正数进行比较，就可以真实的比较出各欠款之优劣。
14、运用以上客户个体的分析方法，再延伸到群体分析，就可以看出整个企业的应收账款管理状况。
1、应收账款的跟踪评价应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。
2、加强销售人员的回款管理销售人员应具有以下习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访客户，预知其结款日期；回收期限前三天与客户确定结款日期；结款日当天一定按时通知或前往拜访。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。
3、定期对账，加强应收账款的催收力度要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，并对因产品品种、回款期限、退还货等原因导致单据、金额等方面出现的误差进行核实。对过期的应收账款，应按其拖欠的账龄及金额进行排队分析，确定优先收账的对象。同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。
4、控制应收账款发生，降低企业资金风险在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般宁可采取降价销售，也不要选择大额的赊销，企业可选择：购货方承兑汇票支付方案；货款回收担保方案及应收账款风险比较选择方案。总之要尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款过期未还或欠款额度加大，企业应果断采取措施，通知有关部门停止供货。
5、计提减值准备，控制企业风险成本按照现行会计准则和会计制度的规定，企业根据谨慎性原则的要求，应当在期末或年终对应收账款和存货进行检查，合理地预计可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备和坏账损失，以便减少企业风险成本。
6、建立健全公司机构内部监控制度完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括：建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明；设立赊销审批职能权限，企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经领导人审批的职级管理制度；建立货款和货款回笼责任制，可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。总之，企业应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。
