向国外企业提供软件服务有什么增值税优惠政策?出口企业支付国外佣金缴税?今天小编分别给大家介绍一下向国外企业提供软件服务有什么增值税优惠、向境外厂商支付的的销售返利如何开票缴税、向境外单位提供的财务咨询服务可以免缴增值税吗、向境外企业支付技术指导费是否要代扣企业所得税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
网友提问：
国内生产性一般纳税人企业向国外企业提供软件服务，有什么增值税优惠?
律师解答：
根据《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118)第一条第(二)项规定，境内单位和个人向境外单位提供下列应税服务，适用增值税零税率政策：(二)技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物在境外的合同能源管理服务。
第二条规定，境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法;外贸企业将外购的适用增值税零税率应税服务出口的，实行免退税办法;外贸企业直接将适用增值税零税率的应税服务出口的，视同生产企业连同其出口货物统一...
【问】：
背景：厂商A为境外公司，其通过境内代理公司B，C开展中国地区的销售，且B，C与A不属于关联公司;
我公司与B、C公司签署合同采购产品，金额累计到一定水平时，由A公司从境外直接支付返利给我公司。返利活动由我公司在A公司境外网站注册会员参加，没有签署书面协议。
当发放返利时，由A公司通过境外网站邮件通知我司。结转外汇时，银行将收取一定金额的手续费。
【问题】
1.我公司取得境外厂商支付的销售返利/返点，应如何开票缴税?
2.开票计税金额是以境外支付的金额为准，还是以扣除结汇手续费后的金额为准?
3.银行收取的手续费是否可在所得税前扣除?
【答】：
贵公司是向B、C公司采购产品，供货方为B、C公司。A公司不属于供货方，取得A公司的返利...
网友提问：
我公司是一咨询公司(财税方面和代理记账等)，我公司为香港公司提供关于大陆方面的财税咨询服务，每月向香港收取一定的咨询费用。
我公司的这项咨询服务是否适用财税〔2012〕39号文件提及的免税条款?
律师解答：
《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定：“为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。现将有关事项通知如下：……”该文件适用出口货物、对外提供加工修理修配劳务，不适用营改增后的应税服务。
应税服务适用下述免税政策，对你...
网友提问：
我公司是外资企业，在生产经营中要接受境外企业技术指导，公司每月计提一笔技术指导费，按双方签订的合同规定每半年一次支付给境外企业。请问，以这种方式支付境外技术指导费如何代扣代缴企业所得税?
律师解答：
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)第二条规定，本办法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内未设立机构、场所且有来源于中国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定...
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