企业所得税扣除凭证须知事项有哪些内容?一般纳税人企业所得税零申报?今天小编分别给大家介绍一下企业所得税扣除凭证须知事项有哪些、企业所得税零申报的征管对策是什么、企业所得税弥补亏损要注意哪几种情况、企业所得税哪四个热点问题引起你的关心,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
税法规定企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于实行的是法定扣除，因此，某项支出能否税前扣除，取决于其是否属于税法允许扣除的支出及其支付凭证能否作为有效扣除凭证。哪些凭证可作为有效扣除凭证，也就成了企业所得税征缴的焦点。
支出允许税前扣除及扣除凭证管理的原则
真实性原则此为首要原则。企业发生的各项支出，应当确属已经实际真实发生，且证明支出发生的凭据真实有效。在真实性原则中又蕴含着合法性原则，对于税前扣除项目及金额以及应纳税所得额的计算，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当遵循税法规定。税法规定不明确的，在不违反税前扣除基本原则的前提下，暂循国家财务、会计规定。扣除凭证特别是发票，其来源、形式等都要符合税法规定。...
企业所得税管理是基层税收管理的难点，而降低企业所得税零申报面是基层企业所得税管理的难点中的“难点”。以苏北某县局企业所得税零申报数据为例，2008年度该局共有456户企业所得税为零申报，零申报面达到44.84%;2009年度有525户企业所得税为零申报，零申报面达到44.99%;2010年度有592户企业所得税为零申报，零申报面达到42.68%，零申报面呈现居高不下的现状。因此，深入分析企业所得税零申报成因，提出相关针对性措施，降低零申报面成为提高企业所得税管理质量和税务机关征管质量的紧迫任务。
一、企业所得税零申报的成因分析
零申报企业主要是指企业年度申报时，所有申报项目都为零的企业。通过对零申报企业的调研，零申报企业大致分为以下几类：
(一)新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营...
税法规定，将纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后，其结果有可能小于零，这小于零的数额即为亏损额。弥补以前年度亏损是企业所得税计算的重要一环，纳税人应注意以下几个方面。
境外亏损的处理
《企业所得税法》第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。但企业发生在境外同一国家内的盈亏允许相互弥补，即发生在一国的亏损，应该用发生在该国的盈利进行弥补。例如，某企业2010年度境内外净所得为190万元，其中境内所得的应纳税所得额为230万元，设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为120万元，设在B国的分支机构当年度应纳税所得额为-200万元，从B国取得利息所得的应纳税所得额为40万元。那么，该企业当年境内应纳税所得额230万元，A国应纳税所得额120万元，B国应纳税所...
一、企业职员读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支?
答：根据《财政部全国总工会国家发改委教育部科技部国防科工委人事部劳动保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联关于印发''关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知''(财建〔2006〕317号)附件第三条第(九)款规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费其他管理费用中支出。
因此，企业职员读MBA的学费不可以在职工教育经费列支。
二、公司在开办(筹建)期间没有取得任何销售(营业)收入，发生的业务招待费、广告宣传费如何进行税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条的规定，企...
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