期货公司面临的税收问题及其影响因素?期货公司风险准备金提取比例?今天小编分别给大家介绍一下期货公司面临的税收问题及其影响、期货公司提取的风险准备金在计算企业所得税时是否可以扣除、期末留抵税款是怎么形成的、其他应付款隐藏的纳税“猫腻”有哪些,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 期货公司提取的风险准备金在计算企业所得税时是否可以扣除
3、 期末留抵税款是怎么形成的
税务筹划是纳税人依据现行税法，在遵守现行税法的基础上，运用纳税人的权利，在多种纳税方案可供选择时，纳税人可以进行策划，选择税负最低的方案。税收成本是每个企业关注的问题，对期货经纪公司尤其重要，原因有三：一是期货市场长期低迷使税收成本成为影响期货公司效益的重要因素;二是对业务人员佣金的扣税可能会影响业务的发展;三是对增值税事项的管理不当会影响客户交割。
一、期货公司面临的税收问题及其影响
1.多征营业税的问题。根据《商品期货交易财务管理暂行规定》和《营业税条例及实施细则》的规定，期货公司的营业收入为向客户收取的手续费，包括代期货交易所收取的手续费，并以此为计税依据。这显然造成了多征营业税的事实，期货公司的营业收入应该为扣除代收部分后的净收入，并以此来计税。另外，期货公司和其下属的营业部因注册地和经营交易地不同，也被不同的地...
网友咨询：
我是一家期货公司,请问我公司按规定提取的风险准备金，在计算企业所得税时是否可以扣除?
律师回复：
财税[2009]33号文件规定：上海期货交易所、大连商品交易所、郑州商品交易所和中国金融期货交易所依据《期货交易管理条例》(国务院令第489号)、《期货交易所管理办法》(证监会令第42号)和《商品期货交易财务管理暂行规定》(财商字[1997]44号)的有关规定，分别按向会员收取手续费收入的20%计提的风险准备金，在风险准备金余额达到有关规定的额度内，准予在企业所得税税前扣除。
期货公司依据《期货公司管理办法》(证监会令第43号)和《商品期货交易财务管理暂行规定》(财商字[1997]44号)的有关规定，从其收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取的期货公司风险准备金，...
小王的某个朋友有一家公司，最近刚进行了注销登记，但还有部分期末留抵增值税款，对此，小王和朋友都不知该如何处理。
老师：期末留抵税款是怎么形成的?
小王：增值税是按期计算的，同时按销项税额减去进项税额的差额纳税，一定程度上讲，增值税的留抵税额可视同时间性差异。
老师：企业注销期末的留抵税额还是时间性差异?
小王：一旦增值税链条断裂，这个留抵就形成了永久性差异，这也是我困惑的地方。按道理讲，注销时，企业应该进行增值税总汇算，如果期末是留抵，应该将前期缴纳的税款退还，但是我查了文件，并没有相关规定。财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定，增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
1.有无利用其他应付款隐匿收入现象
有些企业将应计入收入类科目的金额计入“其他应付款”科目，从而隐匿收入、偷逃税金。审查时应以其他应付款明细账为审查重点，对明细账设置不合规定的，如户名、类别或摘要不清，应审阅相关会计凭证。
2.有无其他应付款长期挂账现象。
其他应付款属于流动负债，通常在一个营业周期内偿还。若其他应付款长期挂账，则可能存在下列问题：
(1)隐匿收入。应审查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间，若挂在贷方时间过长，应进一步审查会计凭证。
(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定，对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税货物的销售额，征收增值税和消费税，收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科...
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