企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。
1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。
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企业所得税征税范围
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
而企业所得税纳税人包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
需要注意的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
扩展资料
税收优惠
一、免征
适用范围：
⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；
⒉农作物新品种选育；
⒊中药材种植；
⒋林木种植；
⒌牲畜、家禽饲养；
⒍林产品采集；
⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；
⒏远洋捕捞；
⒐公司﹢农户经营。
二、减半征收
适用范围：
⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；
⒉海水养殖、内陆养殖。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
企业所得税怎么征收企业所得税基本税率25%
基本税率主要适用于一般企业，分为居民企业和非居民企业。
a居民企业：在中国境内成立；依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内。
b非居民企业（境内有机构）：境内机构取得的来源于中国境内的所得；发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
c非居民企业：境内未设立机构、场所（就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）；虽设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系（就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）。
限时实行优惠税率
企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。
（1）适用20%税率
a小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率2.5%），2021年1月1日至2022年12月31日；年应纳税所得额超过100万但不超过300万部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税率5%），2022年1月1日至2024年12月31日。
（2）减按15%征收
a高新技术企业自2016年1月1日起实施《高新技术企业认定管理办法》
b技术先进型服务企业自2017年1月1日起实行
c现代服务业合作区的鼓励类产业企业
d西部地区鼓励类企业2021年1月1日至2030年12月31日
e从事污染防治的第三方企业2019年1月1日至2023年12月31日
f海南自由贸易港鼓励企业2020年1月1日至2024年12月31日
（3）减按10%征收
a软件企业和集成电路设计企业
b非居民企业：在我国境内设立机构、场所，有来源于中国境内的所得且取得的所得与设立机构、场所没有实际联系的；未在我国境内设立机构、场所，有来源于我国境内的所得。
其中，国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
企业所得税的征收范围包括哪些个税征税范围：
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
注意的问题：
1.不予征税项目：
(1)独生子女补贴。
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。
(3)托儿补助费。
(4)差旅费津贴、误餐补助。
2.属于“工资、薪金所得”的其它项目：
(1)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红;
(2)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入;
(3)解除劳动合同的经济补偿金、退休人员再任职、企业(职业)年金、股票期权的行权等。
二、个体工商户的生产、经营所得
个体户和个人取得的与生产经营有关的各项应税所得。
【注意辨析】注意两个问题：
1.辨析出租车归属是否为个人，以此判断驾驶员从事客运所得的征税项目。
出租车归属为个人的——属于“个体工商户生产经营所得”。包括：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入;出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的;或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税。
2.辨析个体户生产经营所得与非生产经营所得使用不同的征税项目。
个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。
个人独资、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人或家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买车房等财产性支出，按照个体户生产经营所得项目征税。
三、对企事业单位的承包、承租经营所得
四、劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。
五、稿酬所得
个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
六、特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
七、利息、股息、红息所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
八、财产租赁所得
包括个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;
产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。
九、财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产转让所得在教材上主要涉及五个方面：股票转让所得、量化资产股份转让、个人住房转让、购买和处置债权取得的所得、个人拍卖其他财产所得。
1.(境内上市公司)股票转让所得暂不征收个人所得税;
股票与股权不是等同概念。
2.企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题
(1)个人在形式上取得企业量化资产(取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产)——不征个人所得税;
(2)个人在实质上取得企业量化资产(以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产)——缓征个人所得税;
(3)个人转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;
(4)个人取得量化资产的分红(以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利)——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
3.个人住房转让所得应纳税额的计算
个人住房转让应以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
十、偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位和机构代扣代缴。
十一、其他所得
具体体现：个人为单位或他人提供担保获得报酬;企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人由此取得的礼品所得;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人由此取得的礼品所得;个人受赠住房所得等。
税务师学习
企业所得税包括哪些法律分析：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6大种类，即：（1）国有企业（2）集体企业（3）私营企业（4）联营企业（5）股份制企业（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第二条企业分为居民企业和非居民企业。
新企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
新企业所得税法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得新企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
