其实企业所得税是如何做汇算清缴的的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解企业所得税汇算清缴申报，因此呢，今天小编就来为大家分享企业所得税是如何做汇算清缴的的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
1、公积金在所得税汇算清缴中填写在专项附加扣除中。
2、因为根据国家税务总局发布的相关规定，公积金是可以享受专项附加扣除的，属于税前扣除项目，可以降低个人所得税的税负。
3、公积金缴纳的金额可以在年度汇算清缴的时候进行抵扣，但是需要填写在专项附加扣除这一栏中，并且需要按照规定填写个人社保缴纳、商业健康保险、住房租金等其他专项附加扣除的项目。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款
3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1、个人同一年在两个单位任职需要进行汇算清缴。
2、个人同一年在两个单位任职属于多缴多退的情况，需要进行汇算清缴。
3、因为根据国家规定，同一年度内工作单位缴纳的社保费用不能超过工资总额的上限，若超过了，超出的部分需要退回给个人，所以需要进行汇算清缴。
4、如果个人发现自己需要进行汇算清缴，可以按照国家规定提供相关证明材料到社保网点进行办理，以确保自己的合法权益。
1、填写企业年度所得税纳税申报表及附表,并与企业的利润表、总账、明细账进行账账、账表核对.
2、审核企业纳税申报表主表中"纳税调整事项明细表".
3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具报告.其报告又分为鉴证报告和咨询报告2类,鉴证报告包括无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告无法表明意见报告.
1、核定征收企业所得税的单位，在汇算清缴时申报程序：按顺序填写企业财务报表（资产负债表和利润表）、《核定征收收入明细表》(2014版)、2014版企业所得税年度纳税申报表(B类)→提交申报→接收回执，确认电脑审核通过、提示申报成功。
2、税收优惠提示核定征收企业所得税适用税率为25%，根据《中华人民共和国企业所得税法》、财税【2014】34号、国家税务总局公告2014年第23号、国税函2009【377】号、财税2009【069】号等文件的规定，核定征收企业可以享受小型微利企业优惠、免税收入优惠和申报不征税收入。
企业单位在财务核算中，如果有两处经营所得的，应将两处所取得的经营收入进行账务合并，并以此计算企业的应纳税所得额，再根据适用税率计算企业应缴纳的所得税，完成最终的汇算清缴
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