增值税专用发票的特殊规定有哪些内容?增值税专用发票的相关问题有哪些?今天小编分别给大家介绍一下增值税专用发票的特殊规定有哪些、增值税专用发票的相关问题、增值税专用发票的真伪如何鉴别、增值税专用发票抵扣的基本规定是什么,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 增值税专用发票的相关问题
对企业作废、重新开具、申请开具红字增值税专用发票的具体情形，《国家税务总局关于修订''增值税专用发票使用规定''的通知''增值税专用发票使用规定''》(国税发[2006]156号)、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)和国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)三个文件有明确的规定，笔者归纳如下：
一、应当作废的情形
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并...
【问题一】小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款，当月发生退货并开具了红字发票，如何填写报表?该笔税款是否需要单独申请退税?
【解答】已经预缴的税款应填写在当期申报表中“本期预缴税额”栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。
【问题二】红字发票开具错误当月是否可以作废?如果跨月了该如何处理?
【解答】根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定，“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。“
一般纳...
识别增值发票真伪，主要从以下四个方面：
首先看是否有“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“XX税务局监制“字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色大红色，套印在发票联的票头中央;其次，看发票的底纹有没有棱形的水印纸，没有棱形水印纸的是假发票;再次，使用发票防伪鉴别仪器，看发票监制章和发票联号码，是否使用了防伪油墨，使用了防伪油墨的，呈现出红色的萤光，没有使用的，在发票防伪鉴别仪器下看不出来;另外要看开具发票的单位与发票上盖的单位章是否一致，如果不一致，则是非法发票。普通发票的特征;从1997年1月1日起，全国更换使用具有统一防伪措施的新版普通发票具有：
一、采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
二、制章和...
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第九条规定：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”
二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”
三、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第一条规定：“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180...
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