一般纳税人企业所得税如何计算?企业所得税如何计算缴纳个税?今天小编分别给大家介绍一下企业所得税如何计算、企业所得税如何计算缴纳、企业所得税申报有哪些风险、企业所得税审计涉及会计分录应该怎么做,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 企业所得税如何计算
2、 企业所得税如何计算缴纳
3、 企业所得税申报有哪些风险
第一步，计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+X=应纳税X;-X=可抵扣X
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
特殊情况：预计转回...
根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：
应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%
根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/12或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：
月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33%
或：
月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：
全年应纳所得税税额=全年...
为帮助纳税人及时发现企业所得税申报风险，根据近年来市局组织的企业所得税风险核查，将相关风险点进行归纳汇总，以仅参考。
一、业务招待费的扣除
根据《企业所得税法实施条例》第43条，《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)，业务招待费只能扣除发生额的60%，且不超过销售或营业收入的5‰，扣除额度为两者数低者;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数。
二、补充养老保险、补充医疗保险扣除
根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计...
1、计提工资
借：管理费用(制造费用等)---工资
贷：应付工资
2、计提个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金---应交个人所得税
3、代扣个人社保费
借：应付工资
贷：其他应付款---代扣职工社保费
4、发放工资
借：应付工资
贷：现金
5、交纳个人所得税、社保费
借：应交税金---应交个人所得税
借：其他应付款---代扣职工社保费
借：管理费用---社保费
贷：银行存款
计提工资:
借:生产成本--基本生产成本
借:制造费用--工资
借:管理费用--工资
借:营业费用--工资
贷...
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