年底奖金如何扣税
一、正面回答
应纳税所得额＝年终奖金应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－快速扣除。纳税人取得年度一次性奖金，单独作为月薪、工资收入计算纳税，由扣缴义务人扣缴。
二、年终奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力的承认；二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。而年终奖也是奖金的一种，而且是数额较大，激励效果比较明显的奖金设置。
年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金上不封顶，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等。
三、法律依据
《中华人民共和国劳动法》第50条，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。
《中华人民共和国劳动法》第91条，用人单位有下列侵害劳动者合法权益情形之一的，由劳动行政部门责令支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金：（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的；（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；（四）解除劳动合同后，未依照本法规定给予劳动者经济补偿的。
年底奖金如何进行扣税？
合并计税
按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。
计算公式为：年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
注意：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得。
请点击输入图片描述
👉举个例子：
假设辛女士2021年全年的综合所得收入额为20万元，公司在2021年1月向其发放2020年度的全年一次性奖金12万元。在不考虑其他扣除情况下，辛女士如果选择将12万元的奖金并入综合所得计算，则其2021年全年综合所得应纳税所得额为26万元（20万元+12万元－6万元），查询《个人所得税税率表（综合所得适用）》，适用20%的税率，速算扣除数为16920元，则辛女士全年个人所得税应纳税额为35080元（26万元×20%－16920）。
单独计税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
👉举个例子：
如果将全年一次性奖金单独计税，辛女士应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，即每月1万元（12万元÷12），按月换算后适用10%的税率，速算扣除数为210元，因此，辛女士的全年一次性奖金应纳税额为11790元（12万元×10%－210）。同时，辛女士2021年度的综合所得应纳税所得额为14万元（20万元－6万元），适用10%的税率，速算扣除数为2520元，则其综合所得对应的应纳税额为11480元（14万元×10%－2520）。综上，辛女士2021年全年个人所得税应纳税额为23270元（11480＋11790）。
年终奖要扣税吗
法律分析：目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
年底奖金的税怎么扣？
年底奖金的税率和速算扣除数是按年终奖减去3500和月工资差值，然后除以12作为“应纳税所得额”对应的税率和速算扣除数。截止到2021年12月31日前，纳税人可自行选择年终奖的个税申报形式。2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入综合所得计税。
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
每年企业发给员工的变动性收入主要包括年终奖金、年底多薪、绩效工资和销售提成四项，从调研结果看，在2011年企业发给员工的变动性收入中，绩效工资的方式更为常见，其企业占比达到68.1%，其次是年底多薪。
奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。
年终奖扣税多少
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖×税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))×税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
年底一次性奖励怎么扣税
法律分析：有两种计税方法：一种是将个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计算和缴纳个人所得税。第二种是个人取得的全年一次性奖金，并入当年的综合所得，计算和缴纳个人所得税。年终奖单独计算个人所得税的方法，即将个人取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。执行工资、薪金七级超额累进税率3%–45%。个人综合所得应纳税额的计算公式为，应纳税额全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)*适用税率-速算扣除数。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
