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为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。因为只有这样进行账务处理，才会使“应交税费——应交增值税”的贷方余额（应交未交的增值税）结平；同样的，由于多交了增值税，使得“应交税费——应交增值税”出现了借方余额，做贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目，才会结平该科目。
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