流动资金需求量测算的注意事项有哪些?流动资金应该如何估算成本?今天小编分别给大家介绍一下流动资金需求量测算的注意事项有哪些、流动资金应该如何估算、流动资金周转率的计算公式是什么、旅游、饮食服务企业应收账款的核算内容有哪些,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 流动资金应该如何估算
一.流动资金贷款需求测算的法规要求和重要环节
1.法规要求
根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，确定流动资金贷款需求应遵循以下三点基本要求：一是额度确定以贷款人合理测算为原则，不得超过借款人的实际合理需求发放流动资金贷款;二是明确流动资金贷款需求量测算的具体要求;三是提供流动资金贷款需求量测算的参考模型。
2.重点环节
《流动资金贷款管理暂行办法》主要从以下方面对流动资金贷款需求量测算提出了具体要求：
(1)要求贷款人合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金款。
(2)在尽职调查环节，要求贷款人调查借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况，以及应收账款、应付账款、存货等真实财务状况。
流动资金应该的估算：
广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。流动资金是企业项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金;是企业理财工作的一项重要内容。流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
1、分项详细估算法
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金
流动负债=应付账款...
流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周...
旅游、饮食服务企业要正确进行应收账款的核算，首先要明确应收账款的范围。应收账款是指旅游、饮食服务企业因销售商品、材料或提供劳务等，应向购货或接受劳务单位收取的款项。按其性质分，应收账款主要包括三部分：一是应收的货款或劳务款;二是应收的增值税款;三是应向购货方收取的代垫运杂费款。除此之外的应收款项均不属于应收账款。
旅游、饮食服务企业对于应收账款应在收入实现时确认入账。
应收账款的计价
应收账款的计价是指应收账款应按什么金额入账。应收账款通常应按实际发生额计价入账。但在确认应收账款的入账价值时，应当考虑考虑商业折扣和现金折扣等因素。
(一)商业折扣
商业折扣是指旅游、饮食服务企业为了鼓励客户多购商品而在商品标价上给予的扣除。商业折扣一般用百分比表示，如5%，表示每100元售价可享受5元的...
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