历年所得税汇算检查中的一些常见问题有哪些?利润表所得税费用怎么填?今天小编分别给大家介绍一下历年所得税汇算检查中的一些常见问题有哪些、利润表“所得税费用”要怎样正确填报、利润表中的所得税费用如何确定、利润表中的所得税费用项目应该怎样确定,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
(一)税收减免类
1.没有按规定备案、审批。如投资收益、国债利息收入、固定资产加速折旧等
2.编造虚假资料申报减免税，如假高新企业
3.减免税项目所得与应税所得未分开核算
(二)收入类
1.不及时结转确认收入
2.隐匿收入，如边角废料、不开票收入
3.关联方往来避税。如价格问题、避税安排不按独立交易原则
4.政府补偿收入
5.财政性资金
6.不视同销售
7.股权转让收入未纳税
8.不申报资产盘盈收入
9.应付未付款未转营业外收入
10.坐支租金收入，以费用抵偿收入
11.在建工程试运行收入国税发[1994]132号
12.债务重组收入计入资本公积...
《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业所得税分月或者分季度预缴，由税务机关具体核定。《企业所得税法》第五十四条规定，企业分月或者分季度预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。关于实际利润额的确定，国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定，按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认。
在实际操作中，纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时，经常遇到三个方面的问题：
1.预缴企业所得税时，确定的...
企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
一、当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。
计算公式为：
当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
其中，应纳税所得额...
企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
第一，当期所得税。
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。
计算公式为：
当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
其中，应纳税所...
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