房地产企业常见涉税风险点?房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些?今天小编分别给大家介绍一下房地产企业常犯的有哪些纳税风险点、房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些、房地产企业代收费用的税务处理是如何规定的、房地产企业发生的进项税额怎么处理,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
一、未完工开发产品“预收账款”少申报营业税
对于房地产公司销售未完工开发产品收到购房人的“预收账款”如何申报缴纳营业税?营业税的纳税义务时间是什么?《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第十二条规定：“营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。”基于此规定，房地产公司销售未完工产品，与购房者签订《商品房销售合同》，将取得的销售或预售收入先全部通过“预收账款”科目归集，确认收入实现的部分转入“销售收入”，每月按“预收账款”贷方累计发生额申报缴纳营业税。
可是，实践操作中，有些房地产公司在发生销售未完工开发产品时，总是存在销售未完工项目申报的营业税计税依据与账面记载的应...
税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言，税收筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，提高企业的竞争力，有效维护企业权益，使自身价值达到最大化，促进企业良性发展。本文主要介绍了房地产企业常见的税务筹划技巧。
1、营业税筹划
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。房地产企业所涉及的应纳营业税的税目包括服务业、建筑业、转让无形资产、销售不动产，税率皆为5%。咱们可以从以下多少个方面对营业税进行筹划：
(1)价外费用的筹划
营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全体价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及...
很多房地产开发企业在销售开发产品时，会代替相关单位或部门收取一些价外费用，如水、电、气的初装费和各项基金等。这些费用一般先由房地产企业收取，后由房地产企业按规定转交给委托单位，有的房地产企业还会因此而有结余。对这些价外费用是否征税，以及如何征税，各税种的规定有所不同。
需要缴纳营业税
按照营业税相关法规规定，房地产开发企业代收的价外费用需要纳税。《营业税暂行条例》(国务院令第540号)第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。《营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第52号令)第十三条规定，条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，...
问：房地产企业外购材料(是增值税专用发票已认证抵扣，因为该企业有增值税项目)用于房地产开发工程(因为该工程是由房地产企业自己供料)，已抵扣的增值税如何处理?因为该房地产企业有部分外购料直接进“生产成本――开发间接成本”，有部分进往来账挂在建筑商的账上，此账务如何处理已抵扣的增值税税金?
答：该房地产企业有部分外购料直接进“生产成本一开发间接成本”，有部分进往来账挂在建筑商的账上。这两种情况的实质均是用于房地产的开发。按《增值税暂行条例》规定，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。第五条规定，非应税劳务是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮...
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