递延所得税负债如何确认和计量的区别?递延所得税是怎样的科目?今天小编分别给大家介绍一下递延所得税负债如何确认和计量、递延所得税是怎样的、递延所得税与当期所得税的计算公式分别是什么、递延所得税资产的账务处理方式是什么,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 递延所得税是怎样的
递延所得税负债的确认和计量
(一)一般原则
除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
(二)不确认递延所得税负债的情况
有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括：
1、商誉的初始确认
商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额
若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。
2、除企业合并以外...
这一节可能让很多学友等久了，其实慢的原因主要是在找比较贴切和经典的例题给大家，让大家可以通过例子来明白其中的原理和细节。很多人会可能会很依赖我的总结，以为看了我的总结会提高自己的会计水平，其实你错了，总结的真正目的是在总结的过程中去理清思路，往往总结出来的东西并不是很重要，重要的是你在总结的过程中想明白了自己以前很难静下心来思考的问题。那种感觉就像在修炼至深的武功，突然在某一个瞬间打通了任督二脉，真是妙哉!
所以我提倡大家自己去总结，去思考，我的总结你可以借鉴，但是关键还是你自己要结合你的基础和薄弱的地方，有针对性地思考。总结只是比较适合我思考的一种很好的方式，或许你会有更适合自己的方式，只是你还没有发现而已。
另外一点还需要强调的是做总结只是为了理顺思路，真正想通过考试，还得通过做题去强化和提高，把自己总结的知识点用到...
一、递延所得税的计算公式：
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
二、当期所得税的计算公式：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(一)纳税调整增加额
1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
(二)纳税调整减少额
1.按...
一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
与...
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