怎样计算企业所得税应纳税所得额?怎么计算资源税的应纳税额?今天小编分别给大家介绍一下怎样计算企业所得税、怎样计算事业单位资源税的应纳税额、怎样计算小规模纳税人增值税、怎样计算增值税税率,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 怎样计算企业所得税
4、 怎样计算增值税税率
企业所得税是怎么计算的?请看下面例子的详细介绍。
例题1.A公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元，缴纳营业税金及附加50万元，发生各项成本费用1,750万元，其中包括合理工资薪金总额200万元，业务招待费25万元，职工福利费60万元，职工教育经费8万元，工会经费4万元，税收滞纳金2万元，提取各项准备金100万元。A公司2009年职工总数110人，其中残疾人员30人，支付给残疾职工的工资总额40万元。请计算A公司2009年度应纳税所得额、应纳企业所得税额。(A公司以前年度无亏损)
(1)利润总额=2,200-50-1,750=400万元
(2)纳税调增额=(25-2,200×5‰)+(60-200×14%)+(8-200×2.5%)+2+100=151万元
(3)纳税调减额(加计扣除...
事业单位资源税应纳税额的计算举例
[例1]阳平测绘局有一非独立核算的煤矿，5月对外销售原煤120000吨，对外销售用自产原煤加工的选煤70000吨。税务机关核定的选煤的综合回收率为0.8。该煤矿所采原煤的单位税额为0.80元/吨。
月度终了，该单位按规定计算本月应纳税额：
(1)对于对外销售原煤，其应纳税额为：
应纳税额=120000x0.8=96000元
在具体进行会计核算时应作如下会计分录：
借：营业税金96000
贷：应交税金——应交资源税96000
(2)对于自产自用原煤，由于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量折算成原煤数量作为课税数量。
则按选煤销售量折算成的原煤自用数量为：...
怎样计算小规模纳税人增值税
一、小规模纳税人的计算
销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。
计算该企业当月的应纳增值税税额。
【名师解析】当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元
【例5-18】某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店...
增值税税率的具体计算方法
一、增值税税率，如需咨询其他税率，请参阅：企业税率参考
增值税税率分为三档：一般纳税人：17%、13%;
小规模纳税人：6%或4%;
出口货物，适用零税率。
二、增值税应纳税额的计算
增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
(一)一般纳税人
(1)应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
(2)销项税额的计算：
a.销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
b.计算公式：销项税额=销售额(不含税)x税率
c.销售额的确定:
①销售额:...
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