研发费用的会计核算和纳税处理方法有哪些?研发费用的税前加计扣除?今天小编分别给大家介绍一下研发费用的会计核算和纳税处理方法有哪些、研发费用税前加计扣除有哪几点误区、研发耗用材料形成产品对外销售是否允许全额加计扣除、研发机构采购国产设备可全额退税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2014年1月1日甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术。董事会认为，研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产技术。本年度该公司在研究开发过程中发生材料费600万元，人工工资300万元，以及其他费用300万元，总计的1200万元符合加计扣除范围。按以下三种情况分别进行会计核算与纳税处理：
第一种情况：研发费用不符合资本化条件全部计入当期损益。
会计核算：
2014年度各种研发费用发生时：
借：研发支出—费用化支出12000000
贷：原材料6000000
应付职工薪酬3000000
其他3000000
会计期末：
借：管理费用12000000
贷：研发支出—费用化支出120000...
国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议确定完善研发费用加计扣除政策，推动企业加大研发力度。从2016年1月1日起，放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围、允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除，同时简化审核，对加计扣除实行事后备案管理。财政部、国家税务总局、科技部发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)文件，就企业研发费用税前加计扣除有关问题进行明确，笔者就实务操作可能出现的误区进行梳理：
误区一：当年未及时享受研发费用加计扣除税收优惠以后就不能享受
财税〔2015〕119号文件规定，企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
因此，2016年1月1日以后...
网友提问：
我公司为高新技术企业，主要从事铝材深加工。公司在研发过程中主要耗用的为铜材，研发融入在生产之中，并且研发耗用的材料最终形成了产品用于对外销售。请问，对研发领用的铜材是否允许全额加计扣除?
律师解答：
根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)第四条的规定，企业从事研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。但对研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品以及直接形成的产品的耗用材料是否应当从研发费用中扣除?文件并未进行详细说明。为堵塞税收优惠带来的漏洞，《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015...
近日，国家税务总局下发《研发机构采购国产设备退税管理办法》(国税发[2010]9号)，对研发机构或中心采购国产设备实行全额退还增值税的优惠政策。那么，研发机构采购国产设备申报退税应注意哪些问题呢?
采购国产设备申报退税的时间界限
该办法明确优惠政策的执行时间为2009年7月1日—2010年12月31日(以增值税专用发票上的开票时间为准)，研发机构在此期间采购国产设备，应熟悉新出台的退税申报时限，规划好投资项目内设备的购进与发票的取得，及时按规定将发票进行认证，并在取得发票的180天内进行申报，避免误期申报造成经济损失。根据该办法规定，属于增值税一般纳税人的研发机构购进国产设备取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内办理认证手续，2009年12月31日前开具的增值税专用发票认证期限为90日，2010年1月1日后开具的增值...
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