限制性股票纳税义务发生时间?香港公司取得境内利润分配时有税收优惠政策吗?今天小编分别给大家介绍一下限制性股票解禁日期为纳税义务的时间吗、香港公司取得境内利润分配时有税收优惠政策吗、香港居民企业转让境内股权所得可以享受税收协定待遇吗、香港企业转让内地企业股份怎么纳税,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
日前，国家税务总局发布《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函[2009]461号，下称461号文件)，对股权激励所得项目和计税方法、限制性股票应纳税所得额、股权激励所得应纳税额的计算等问题进行了明确。其中首次明确了限制性股票个人所得税计征方法，尤其引人瞩目。
1、限制性股票
是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票。此前，财政部、国家税务总局《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)和国家税务总局《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函[2006]902号)等文件已规定，对个人取得的限制性股票所得应按有关规定计算征收个人所得税。但由于具体计征方法迟迟未予明确，实际执行中出现了纳税义务发生时间难以确定、应纳税所得额计算方式不明...
网友提问：
香港公司在境内投资设立一家公司，这家公司现将2008年度税后利润分配给香港公司。请问代扣代缴企业所得税时，是否有税收优惠政策?
律师解答：
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为20%，减按10%征收企业所得税。同时，在我国发生纳税义务的非居民，如果是来自与我国缔结税收协定的国家，可以申请享受税收协定待遇。如与我国缔结税收协定国家的非居民企业来源于中国境内的股息、红利、利息等所得，按照相关税收协定中规定的限制税率低于10%的，经企业申请，主管税务机关审核，可享受协定税率。如果税收协定规定的税率高于中国国内税收法律规定的税率，则纳税人仍可按中国国内税收法律规定纳税...
网友提问：
香港居民企业转让设在中国内地的居民企业的股权，取得的股权转让收益，可否按照与香港特别行政区签署税收安排，申请享受《国家税务总局关于印发''非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)的通知''》(国税发[2009]124号)中第七条第(四)财产收益条款的税收协定待遇，其税率为5%?''非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)的通知''
律师解答：
《中钢税收协定》第十三条财产收益第四款规定，转让一个公司股份取得的收益，而该公司的财产主要直接或间接由位于一方的不动产所组成，可以再该一方征税。
《国家税务总局关于''内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止透漏谁的安排''有关条文解释和执行问题的通知》(国税函[2007]403号)第七条第一款转让主要财产为不动产所组成的公司股份取得的收益规...
【问题】
香港企业A将其占有内地企业B的股份转让给香港企业C，企业A的企业所得税应在何处缴纳?企业B是否需要代扣代缴?企业A是否可以享受税收优惠政策?
【解答】
首先，根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)第三条和第七条规定，企业C为扣缴义务人，在向企业A支付股权转让收入时履行扣缴企业所得税义务。如果企业C未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，按照上述文件第十五条规定，企业A应自行或委托代理人向企业B所在地主管税务机关申报纳税，企业B应协助税务机关向A征缴税款。其次，企业A可查看《国家税务总局关于印发〈内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备〉的通知》(国税函[2006]884号)第十三条第四项和第五项，同时结合《国家税务总局关于〈内地和香港特别...
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