如何进行固定资产暂估入账的会计处理与纳税调整?如何进行酒厂基本业务税务处理工作?今天小编分别给大家介绍一下如何进行固定资产暂估入账的会计处理与纳税调整、如何进行酒厂基本业务税务处理、如何进行企业所得税处理的问题、如何进行商品调动的财税处理,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
固定资产暂估入账的会计处理在《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》中都有较明确的规定，但估价入账的固定资产计提的折旧如何在税前扣除，税法上却无具体的规定。华律小编通过案例，分析资产估价处理方法的会计和税务处理差异。
案例：
甲公司以出包方式建造一幢办公大楼，2010年8月1日达到预定可使用状态，其工程预算造价1800万元，施工方已开具发票金额1500万元。因施工方暂未提供工程决算报告，甲公司按1800万元估价入账。2011年7月，施工方提供竣工决算报告，其实际造价2029万元，双方均确认，施工方又开具了金额为529万元的发票。假设会计与税法规定的使用寿命均为20年，残值率为0.甲公司执行《企业会计准则》。
分析：
(一)2010年
1.2010年8月，办公大楼投入使用...
【问题】
某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
(1)销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。
(2)购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。支付运费6000元，取得运输公司开具的普通发票。
(3)销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。
(4)销售给某超市果酒500瓶(500毫升/瓶)，开具普通发票，收取含税销售额12500元。酒厂负责送货上门，向超市收取运费5000元。
(5)向农业生产者收购免税农产品两批，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30000...
《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局2011年第50号公告)发布了逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法?规定对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的?经主管税务机关审核、逐级上报?由国家税务总局认证、稽核比对后?对比对相符的增值税扣税凭证?允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果企业逾期增值税扣税凭证经过税务机关逐级审批后获准继续抵扣?将面临如何进行会计处理和企业所得税处理的问题?笔者分析如下:
会计处理
沿用《财政部关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定〉的通知》(财会〔2000〕5号)中的会计处理原则?可分以下几种情况进行会计处理:
1.购进货物
(1)如果在审批获准年度?货物尚未使用?或虽使用?但是产品尚未形成销售收入?...
如何进行商品调动的财税处理
问：我公司是一家汽车销售4S店，为一般纳税人，在其他市区开了一家分公司主营汽车销售，独立核算，申请为一般纳税人。分公司的商品车从总公司调入，总公司给分公司开具增值税专用发票，具体如何账务处理?增值税要视同销售计提销项税额，会计和企业所得税收入如何确认?
《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;(三)收入的金额能够可靠地计量;
(四)相关的经济利益很可能流入企业;
(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题...
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