企业的不征税收入是否可以扣除增值税?企业的财务关系中借债涉及的税务如何处理?今天小编分别给大家介绍一下企业的不征税收入是否可以扣除、企业的财务关系中借债涉及的税务如何处理、企业的差旅费如何在税前扣除以什么标准在税前扣除、企业的兼营和混合销售如何进行税务筹划,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
《企业所得税法实施条例》第二十八条规定：企业的不征税收入用于支出形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
国税发〔2008〕116号文件第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。
根据上述文件规定，同时从A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》中第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”填报说明看出，不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分不允许加计扣除。企业在实务操作中一定进行判断，尽量利益最大化。
【例】财税[2012]27号文件第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大...
在企业的财务关系中，金融机构、其他企业以及个人，都有可能成为企业的债主。由于这些债主的“身份”不同，涉及的财税处理就不一样。
1.企业向银行借款的财税处理
(1)基本规定
企业所得税税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这费用就包括财务费用。实施条例第三十八条又补充：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
这些基本规定证明，企业从银行等金融机构借款，其合理利息费用是可以在税前扣除的。
(2)具体扣除项目
在合理的前提条件下，向银行等金融机构借款费用的具体内容...
在目前执行新《企业所得税法》的情况下，企业的差旅费如何在税前扣除?以什么标准在税前扣除?本文将结合现行财税法规作一归纳整理。
差旅费在企业所得税前扣除的规定
一、《企业财务通则》的规定。
自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：
(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
(四)购买住房、支付物业...
在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售行为往往同时进行，充分运用税收政策进行筹划，就能使企业达到合法降低税负的目的。
对于兼营增值税和营业税应税行为的税务处理，税法规定，纳税人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其销售额。
对于营业税的兼营行为，税法规定，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适用税率。
对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税;对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，征收营业税。
【案例1】：变混合销售为兼营行为
某钢结构生产企业销售钢结构的同时为客户进行安装，假设总价为10000万元(不含税)，其中钢结构...
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