国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税优惠政策有哪些?什么是国家需要重点扶持的高新技术企业?今天小编分别给大家介绍一下国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税优惠政策有哪些、国家需要重点扶持的高新企业应怎样界定、国家与纳税人之间的权利义务关系、国家征用收回房地产可以免征土地增值税吗,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
【问】：我单位为软件生产企业，原为小规模纳税人，现由于业务量的增加，拟改为一般纳税人，增值税税率变为17%，我单位产品成本中人工费比率较大，材料相对较少，经过测算，由小规模纳税人变为一般纳税人后，我单位增值税税负将增加5个百分点，纳税压力加大，特请教这种情况有无增值税优惠政策?
【答】：国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税优惠政策主要是：
财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)文件规定：
自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3%享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
增值...
网友提问：
《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
请问是否高新技术企业都是国家重点扶持的?现在某家企业是高新技术企业，已取得证书，那如何判断这家企业是不是国家重点扶持的高新技术企业?还是它就是一般的高新技术企业，如果它是一般的高新技术企业，是否享受15%的所得税优惠政策?
律师解答：
《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)第二条规定，本办法所称的高新技术企业是指：
在《国家重点支持的高新技术领域》(见附件)内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动...
国家与纳税人之间的权利义务关系，这种权利义务关系是在以国家为主体的社会剩余产品分配过程中产生的，其实质是利益关系的改变。国家向纳税人征税，是将一部分社会产品或一部分既得物质利益从纳税人所有转变为国家所有。在这一分配关系中，剩余产品运动不过是税收分配的物质载体，税收分配不是体现物与物之间的关系，而是体现人与人之间的关系。
当税收采用规范化的法律形式时，国家与纳税人之间的分配关系就成为一种靠权利义务的设定来维系的法律关系。国家取得社会剩余产品，纳税人向国家让度一部分既得物质利益，都不得脱离税法设定的规范的行为模式，否则将会被法律强制性地纠正。因此，税法的本质是一种规范税收分配过程中双方利益的权利义务关系。在不同社会形态中，税收的本质有所不同。在资本主义社会中，其税收权利义务的设定是以维护资产阶级整体利益为根本出发点的，满足社会公共需求是...
问题：
对国家因建设需要依法征用、收回的房产是否征收土地增值税?
答：
国务院令[1993]138号文件第八条规定：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。
财法[1995]6号文件第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
财税[2006]21号文件规定，关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税问题《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款所称：因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、...
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