房地产企业是否可以暂缓清缴所得税费用?房地产企业所得税的管理办法?今天小编分别给大家介绍一下房地产企业是否可以暂缓清缴所得税、房地产企业所得税的管理、房地产企业所得税该怎么汇算、房地产企业土地增值税筹划技巧有哪些,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
2、 房地产企业所得税的管理
【问题】
根据国税函[2010]201号文的规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴。但我们企业，虽然有交付使用的开发产品，但也只是一部分，不到整体项目的30%，并且小区配套工程、绿化工程等还没有开工建设。现在税务所让我们清缴所得税，有很大困难。不知国家税务总局在出台上述文件时，是否考虑我们这种情况?我们认为应该规定交付产品占到项目的一定比例，达到一定的比例，才应办理所得税的清算。请明确，我们企业这种状况，是否可以暂缓清算?
【解答】
《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》(国税函[2010]201号)规定：“根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定精神和《国家税务总局关于印发〈...
一、适用的所得税税率
国家税务总局国税发[1995]153号文明确，专业从事房地产开发经营的外商投资企业，不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。也即外资房地产开发企业取得所得，应按33%的税率征收所得税，不能享受生产性企业优惠税率和“二免三减半”等税收优惠政策。
二、应纳税额的计算
企业从事房地产经营业务的，应以其当期销售收入，扣除当期相应成本、费用及损失后的余额，为当期应纳税所得额，依照税法规定计算企业所得税。计算公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-已售房产已预征的所得税+当期预征所得税公式中“已销房产已预征的所得税”是指企业已以房地产管理部门出具工程项目合格证明之日，或者首笔房地产使用权交付之日，或以办理首笔产权转让手续之日的较早者为已售房地产销售的开始...
A房地产企业开发的B项目，2007年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元，当年缴纳企业所得税16.5万元;2008年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用及可扣除税金为200万元，当年缴纳企业所得税25万元;2009年B项目竣工交付业主使用，当年实现销售收入3000万元，期间费用及可扣除税金为250万元，项目计税成本为4200万元。假设没有其他纳税调整项目，A房地产企业在B项目竣工清算年度，即2009年需要缴纳多少企业所得税?
A房地产企业财务人员认为，B项目竣工清算共计实现销售收入6000万元(1000+2000+3000)，发生计税成本4200万元，项目期间费用及可扣除税金600万元(150+200+250)，应纳税所得额=6000-4200-600=1200(万...
一、利用临界点进行纳税筹划
根据《土地增值税暂行条例》的规定，存在下列情形之一的，免征土地增值税：①纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;②因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
土地增值税实行四级超率累进税率的条件是：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;②增值额超过扣除项目金额50%未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;③增值额超过扣除项目金额100%未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
如果企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，可通过适当控制出售价格以避免缴纳土地增值税。计算增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成...
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