保险怎么送油?保险公司年检时需要提交哪些材料呢?今天小编分别给大家介绍一下保险公司买保险送食油如何进行缴税、保险公司年检时需要提交哪些材料、保险公司提取的哪些准备金支出可在企业所得税税前扣除、保险公司支付的代理费的税务了解,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
【问题】
我是一家保险公司财务人员，公司本月举办活动，凡在我公司购买财产保险保费超过400元的，赠送价值50元的食油一桶。请问，我们如何进行税务处理?
【解答】
这一业务涉及增值税、营业税、企业所得税和个人所得税4个税种。
流转税：根据《国家税务总局关于2009年度税收自查有关政策问题的函》(企便函〔2009〕33号)第三条第(二)项规定，金融保险企业开展的以业务销售附带赠送实物的业务，属于金融保险企业提供金融保险劳务的同时赠送实物的行为，按照现行流转税政策规定，不征收增值税，其进项税额不得抵扣;其附带赠送实物的行为是金融保险企业无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。因此，你公司送油不缴增值税和营业税，而收的保险费按5%的税率缴营业税。
企业所得税：企便函〔200...
保险公司(insurancecompany)销售保险合约、提供风险保障的公司。保险公司分为两大类型——人寿保险公司、财产保险公司。参见：insurance保险公司(insurancecompany)是指经营保险业的经济组织。保险公司，是指经中国保险监督管理机构批准设立，并依法登记注册的商业保险公司，包括直接保险公司和再保险公司。保险公司是采用公司组织形式的保险人，经营保险业务。保险关系中的保险人，享有收取保险费、建立保险费基金的权利。同时，当保险事故发生时，有义务赔偿被保险人的经济损失。
保险机构应在接到年检通知书后十五日内，向中国保监会或其派出机构报送下列材料：
(一)年检报告书;
(二)资产负债表和利润表;
(三)《保险机构法人许可证》和《经营保险业务许可证》副本;
(四)中国保监...
问：保险公司提取的哪些准备金支出可在企业所得税税前扣除?
答：《财务部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税[2012]45号)规定，自2011年1月1日至2015年12月31日止，保险公司按相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，准予在税前扣除。
1.未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据经中国保监会核准任职资格的精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取。未到期责任准备金，是指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。寿险责任准备金，是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。长期健康险责任准备金，是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。
一般情况下，保险公司会向发放给个人代理人(不是本公司职员)的代理费，当然，是没有发票的。针对这一情况，应该算工资支出，还是必须要取得发票才能列支?
此处的代理费，实质上市代理人向保险公司提供劳务或者服务所的，且非公司员工，应该取得发票后才能列支。
根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函[2004]1024号)规定，代开发票，是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票的行为。凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的，可以向主管税务机关申请代...
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