耕地占用税:是在全国范围内对占用农用耕地建房或从事其它非农业建设的单位和个人，按照规定税额一次性征收的一种税。城镇土地使用税(简称土地使用税)是对在城市和县城占用国家和集体土地的单位和个人，按使用土地面积定额征收的一种税。耕地占用税:是在全国范围内对占用农用耕地建房或从事其它非农业建设的单位和个人，按照规定税额一次性征收的一种税。城镇土地使用税(简称土地使用税)是对在城市和县城占用国家和集体土地的单位和个人，按使用土地面积定额征收的一种税。
一、城镇土地使用税征收范围包括：
1、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
2、单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;
3、个人包括个体工商户以及其他个人。
二、耕地占用税的纳税义务人为：
1、企业、行政单位、事业单位；
2、乡镇集体企业、事业单位；
3、农村居民和其他公民。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
北京市征地补偿费标准、地上物补偿费标准、防洪费、耕地占用税标准、耕地开垦费标准(造地费)征地补偿费标准
其计算方法是：①征用耕地的补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的6-10倍；征用其他土地的补偿费标准由省、自治区、直辖市参照征用耕地的补偿费标准，结合当地实际情况具体规定。属于有收益的非耕地的土地补偿费，可按该土地征用前三年平均年产值的3-6倍计算，征用无收益的耕地不予补偿。征用柴山、滩涂、水塘、苇塘、经济林地、草场、牧场等有收益的非耕地的土地补偿标准为该土地被征用前三年平均年产值的6-10倍。
②征用人工鱼塘、养殖场、宅基地、果园及其它多年生经济作物的土地，按邻近耕地补偿标准计算。
③被征用土地的青苗补偿费标准，由省、自治区、直辖市规定。
④被征用土地上的附着物，由省、自治区、直辖市自行制定。参照建筑造价折多少，补偿多少。
⑤征用城市郊区的菜地，用地单位应按国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金。其标准为：百万人口的城市，每征用一亩菜地，缴纳7000-10000元；50万以上不足百万人口的城市每征用一亩地，缴纳5000-7000元；不足10万人口的城市，每征用一亩菜地，缴纳3000-5000元。各省、自治区、直辖市根据以上标准，确定自己的标准。但不得超出以上标准限额。土地补偿费归农村集体经济组织所有，交付给被征用的农村集体经济组织统一使用，用于再生产投资，形成新的生产能力，不能分给农民个人消费。地上附着物及青苗补偿费归地上附着物及青苗的所有者所有，征用土地的地上附着物中产权确实属个人家庭所有的，其补偿费付给本人（家庭）；被征用土地上由集体种植的青苗，其补偿费纳入当年集体收益分配；青苗属于农民或其他人承包土地种植的，其补偿费交给承包者。为了监督农村集体经济组织正确、节约、有效地使用征地补偿费，防止征地费用被截留、侵占，被征地的农村集体经济组织必须将征用土地的征地补偿费收支情况向本集体经济组织的成员公布。
地上物补偿费标准
地上附着物补偿费是包括地上的各种建筑物、构筑物，如房屋、水井、道路、管线、水渠等的拆迁和恢复费用及被征用土地上林木的补偿或砍伐费等。其具体标准由各省、自治区、直辖市规定。计算地上附着物补偿费，按照拆什么补偿什么，拆多少补偿多少，并且不低于原有水平为原则。各省、自治区、直辖市根据当地建筑材料、劳动力和运输等费用，按各类建筑物和构筑物的等级和结构进行测算，制定符合当地物价水平的地上附着物补偿标准。林木补偿费按树木的大小进行补偿，如已成材的，可以由原所有者砍伐，但不再支付林木补偿费而发给砍伐费。果树、经济林等则根据投入情况予以补偿。
(1)土地补偿费=被征地亩数*年产值*补偿倍数
(2)安置补助费=需要安置的人数*年产值*补偿倍数
需要安置的人数=被征地数/征地前人均分配耕地数
例如:某市建设博物馆需要征收土地120亩,该耕地平均年产值为5000元/亩,补偿方案批准补偿倍数为:土地补偿费10倍;安置补助费为10倍,该村人均耕地为0.8亩,问该村应获得多少土地补偿费和安置补助费?
土地补偿费=120亩*5000元/亩*10倍
=6,000,000.00元(每亩为50000元)
安置补助费=(120亩/0.8亩)*5000元/亩*10倍
=7,500,000.00元(每口人为50000.00元)
土地补偿费与安置补助费总计为:13,500,000.00元。
防洪费
防洪费是按照计征流转税（包括增值税、消费税和营业税）的应纳税营业额或销售额进行计算征收，如果没有应税收入，应该进行零申报。
防洪费的费率为：
一般内资企业：1.3‰
穗从事经营的外商投资企业：0.9‰
市区域内的外贸企业：0.45‰
从事专业批发的商业企业（凭工商营业执照核定有“专业批发”的经营围）：0.5‰
计算公式为：应缴防洪费额＝应纳税营业额或销售额×防洪费率
耕地占用税标准
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额，实行一次性征收。
应纳税额计算公式：
应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准
例：某企业占用耕地5000平方米建设厂房，当地规定的耕地占用税适用税额标准为每平方米8元，该企业应纳耕地占用税税额的计算方法为：
应纳税额=5000平方米×8元/平方米=40000元
如果纳税人获准征用占用耕地超过2年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适用税额标准加征2倍以下的税款。
耕地开垦费标准
耕地开垦费征收标准为：非农业建设项目占用耕地的，耕地开垦费按10－14元／平方米收取。其中，占用望天田的按10元／平方米收取
，占用旱地的按12元／平方米收取，占用水浇地、灌溉水田、菜地的按14元／平方米收取。非农业建设项目占用基本农田的，耕地开垦费按20－24元／平方米收取。其中，占用望天田的按20元／平方米收取，占用旱地的按22元／平方米收取，占用水浇地、灌溉水田、菜地的按24元／平方米收取。
城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的，是否还要缴纳土地使用税？一、区别
1、性质不同
城镇土地使用税是对占用土地资源的行为课税，具有准财产税的性质。宪法规定城市土地所有权一般归属国家，单位和个人对占用土地只有使用权而无所有权，因此，城镇土地使用税不是严格意义上的财产税。
而耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农用建设的行为征税。耕地占用税以约束占用耕地的行为为目的，除资源占用税的属性外，还具有明显的行为税特征。
2、征税范围不同
城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地，包括农田、菜园、菜地及其附属的土地。
3、纳税义务发生时间、缴纳期限不同
城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。新征用的耕地，自批准征用之日起满1年。新征用的非耕地，批准征用次月。
而耕地占用税在占用耕地环节一次性课征，经批准占用耕地，纳税义务发生时间为收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天；未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。
二、在2014年12月31日之前，对于征用的耕地，纳税人缴纳耕地占用税的，自出让合同约定的交付土地时间满一年的次月起缴纳土地使用税。自2014年12月31日开始，通过招拍挂取得的土地，不属于新征用的耕地，不管是否缴纳耕地占用税，均应按照合同约定的交付时间的次月起缴纳土地使用税，合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。本公告自发布之日起施行。发文日期为2014年12月31日，即本公告自2014年12月31日开始实施。
参考资料来源：百度百科-城镇土地使用税
参考资料来源：百度百科-耕地占用税
国有土地使用权置换税费是怎样规定的？一、国有土地使用权置换税费是怎样规定的?目前，在土地置换过程中如何收取相关费用，尚没有明确的政策规定。土地使用权人除按规定缴纳出让金外，还需缴纳哪些相关费用，由于大家对土地置换过程的认识及对相关法律法规的理解不同，产生的看法也不相同。归纳起来有以下几种看法：1、通过土地置换方式只是解决了建设用地指标，而项目单位占用了耕地，所以要按土地转征对待，用地单位需要缴纳耕地开垦费和耕地占用税。2、项目单位虽然占用的是耕地，而实际上是甲地的集体建设用地通过置换转移到乙地，在乙地通过办理征收手续使集体建设用地征收为国有建设用地，所以耕地开垦费和耕地占用税都不用缴纳。3、项目单位既然占用了耕地，就需要依据耕地占用税条例缴纳耕地占用税，由于是通过置换实际上利用原来的集体建设用地，所以不需要再缴纳耕地开垦费。此外，还有一种观点是，项目单位有开垦同等数量和质量的耕地的义务，用于土地置换的集体建设用地也需要复垦为耕地，所以项目单位需要缴纳耕地开垦费，而通过置换，用地单位实质上使用的是原集体建设用地，所以不需要缴纳耕地占用税。二、国有土地能不能与集体土地置换划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权，同时也是国家在一定年期内，继续向土地使用者无偿提供生产经营的场地。按照《中华人民共和国土地管理法》，按照划拨方式获取的国有土地应该补交土地出让金。如果补交土地出让金后，可以与政府协商进行土地间的等面积置换，国有土地使用权人对国有土地不具有处分权，处分权就重要内容之一就是转让。国有土地使用权人不再使用国有土地的，应由原做出划拨决定的机关收回国有土地。三、国有土地置换集体土地有哪些条件国有土地可以置换成集体土地，《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第四十五条规定：“符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，其国有划拨土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权可以转让、出租、抵押、置换需满足条件：1、土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人;2、领有国有土地使用证;3、具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明;4、依照本条例第2章的规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府补缴土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押、置换所获收益抵缴土地使用权出让金。”置换是转让的一种特殊形式。一般意义上的转让即买卖，出让方交付物或权利，受让方支付价款。而在置换中，一方在交付物或权利时，从另一方受领的不是价款，而是另一物或权利，表现为物或权利的交换，这种形式上的差别不能改变转让的本质，适用相关的法律调整当无异议。综上所述，我国再土地置换这方面并没有明确规定土地置换税应该缴纳多少，所以具体缴纳多少还是要到当地国税局去咨询，依照实际情况而定。因为土地置换是一种特殊的土地转让形式，因此它依旧是需要缴纳转让金的，具体还是依照当地国税局的为准。
耕地占用税与土地使用税的区别是什么？耕地占用税与土地使用税的区别
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。那么耕地占用税与土地使用税有什么区别呢？下面让小K来告诉你！
土地使用税是所在地的税务机关征收的,是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,其对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税，是一次性征收的。
土地使用税与耕地占用税的不同点是，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的；而土地使用税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就使用土地的行为征收的税，是按年计征的。
由于在征收中这两种税有部分重合，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税，在规定上作了相应的衔接。即对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准之日起满一年后才征收土地使用税。
耕地占用税的特点：
耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在：
1、兼具资源税与特定行为税的性质
耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象，以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的，除具有资源占用税的属性外，还具有明显的特定行为税的特点。
2、采用地区差别税率
耕地占用税采用地区差别税率，根据不同地区的具体情况，分别制定差别税额，以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况，具有因地制宜的特点。
3、在占用耕地环节一次性课征
耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外，此后不再征收耕地占用税。因而，耕地占用税具有一次性征收的特点。
4、税收收入专用于耕地开发与改良
耕地占用税收入按规定应用于建立发展农业专项基金，主要用于开展宜耕土地开发和改良现有耕地之用，因此，具有“取之于地、用之于地”的补偿性特点。
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。那么耕地占用税与土地使用税有什么区别呢？下面让小K来告诉你！
土地使用税是所在地的税务机关征收的,是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,其对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税，是一次性征收的。
土地使用税与耕地占用税的不同点是，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的；而土地使用税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就使用土地的行为征收的税，是按年计征的。
由于在征收中这两种税有部分重合，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税，在规定上作了相应的衔接。即对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准之日起满一年后才征收土地使用税。
耕地占用税的特点：
耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在：
1、兼具资源税与特定行为税的性质
耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象，以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的，除具有资源占用税的属性外，还具有明显的特定行为税的特点。
2、采用地区差别税率
耕地占用税采用地区差别税率，根据不同地区的具体情况，分别制定差别税额，以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况，具有因地制宜的特点。
3、在占用耕地环节一次性课征
耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外，此后不再征收耕地占用税。因而，耕地占用税具有一次性征收的特点。
4、税收收入专用于耕地开发与改良
耕地占用税收入按规定应用于建立发展农业专项基金，主要用于开展宜耕土地开发和改良现有耕地之用，因此，具有“取之于地、用之于地”的补偿性特点。
