企业免税收入有哪些情况可以申报?企业所得税递延纳税计算公式?今天小编分别给大家介绍一下企业免税收入有哪些情况、企业年金个人所得税的递延纳税应如何计算、企业年金个税计算应注意哪些问题、企业年金缴费和领取环节应该怎样进行个人所得税扣缴申报,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
1、 企业免税收入有哪些情况
企业对外投资，符合权益法核算，期末根据被投资方利润情况(盈利)按持股比例确认了50万元的投资收益，请问该投资收益是否需要缴纳所得税?税法依据有哪些?下面华律网小编来为你解答，希望对你有所帮助。
《企业所得税法暂行条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四项关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题规定如下：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
虽然，财税〔2013〕103号文件明确了在年金缴付环节暂不征收个人所得税，但请注意：只有单位和个人按照国家政策规定标准缴付的年金才能享受递延纳税。其具体标准是：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12;事业单位缴费比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%;个人缴费比例不超过本人缴费工资计税基数的4%。其中企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度按照国家统计局规定列入总额统计的月平均工资;职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。对超过规定标准缴付的年金单位和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
所以，在实际执行中，年金个人所得税的纳税义务仍涉及年金缴付和实际领取两个环...
随着我国逐渐步入老龄化社会，企业年金作为补充养老保险受到越来越多关注。据了解，目前我国已有3.5万户企业建立企业年金，参加年金制度的人数达到2000万人。2009年12月10日，国家税务总局发布了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号，以下简称《通知》)。然而上述文件在执行中却暴露了一些问题，为此，国家税务总局于2011年1月30日下发《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(国家税务总局公告2011年第9号，以下简称9号公告)，就企业年金个人所得税的相关问题进行了补充规定。本文结合相关文件就企业年金税收实务处理中几个需要注意的问题进行了归纳总结。
年金与工资之和超过费用扣除标准部分缴税
例1：某企业员工老李扣除可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住...
(1)缴费环节
在年金缴费环节，由个人所在单位在其缴费时，对超出免税标准的部分随同当月工资、薪金所得一并计算代扣个人所得税，并向其所在单位主管税务机关申报缴纳。扣缴义务人应将个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”。其余项目仍按《扣缴个人所得税报告表》的填表说明填写。
(2)领取环节
在年金领取环节，由托管人在为个人支付年金待遇时，根据个人当月取得的年金所得、往期缴费及纳税情况计算扣缴个人所得税，并向托管人主管税务机关申报缴纳。
年金托管人在第一次代扣代缴年金领取人的个人所得税时，应在《个人所得税基础信息表(A表)》“备注”中注明“年金领取”字样。其余项目仍按《个人所得税基础信息表(A表)》的填表说明填写。
扣缴义务人应将个人领取的年金所属期...
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