代垫费用是价外费用吗?代垫运费的概念和相关税收政策有哪些?今天小编分别给大家介绍一下代垫港杂费是不是属于价外费用、代垫运费的概念和相关税收政策有哪些、代垫运费有哪些涉税问题、代购代销行为如何进行税务筹划,有什么不清楚的地方可以咨询在线客服。
3、 代垫运费有哪些涉税问题
问：A公司进口一批商品，一直堆放在港口，未办理提货。某日销售给B公司，向B公司收取了代垫费用50万元的港杂费;B公司也未提货，某日销售给C公司，也向C公司收取了代垫费用50万元的港杂费;C公司提了货并收到了港口及代理方开具的港杂费的发票。
请问A公司及B公司收取的代垫费用是否要作为价外费用征收增值税?
答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包...
运费发票作为“四小票”之一，一直是税收征管的重点和难点。运费发票可按7%的税率抵扣增值税，余下的93%可以计入企业成本费用在所得税前扣除。随着增值税防伪税控系统在全国范围内的推广以及检查力度的加大，使用假运输发票入账现象明显减少，但仍有少数纳税人为追逐经济利益最大化，将不方便列支的费用变通为运费发票形式入账，或取得虚开运费发票，虚增成本费用，隐瞒利润少缴税款，或利用代垫运费的法律和征管漏洞来分解、隐瞒销售收入。华律网小编对代垫运费相关税收政策梳理、总结如下。
代垫运费的概念和相关税收政策
1.代垫运费
代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定，受...
运费发票作为“四小票”之一，一直是税收征管的重点和难点。运费发票可按7%的税率抵扣增值税，余下的93%可以计入企业成本费用在所得税前扣除。随着增值税防伪税控系统在全国范围内的推广以及检查力度的加大，使用假运输发票入账现象明显减少，但仍有少数纳税人为追逐经济利益最大化，将不方便列支的费用变通为运费发票形式入账，或取得虚开运费发票，虚增成本费用，隐瞒利润少缴税款，或利用代垫运费的法律和征管漏洞来分解、隐瞒销售收入。本文对代垫运费相关税收政策梳理、总结如下。
代垫运费的概念和相关税收政策
1.代垫运费
代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定，受购买方...
代购、代销行为是代理法律关系引入购销活动的产物。二者产生的商业基础有相通之处而税收待遇差别显著，具有税收筹划的可行性和必要性。
一、代购、代销行为的经营特征和法律特征
所谓代购货物是指受托方按照委托方的要求无偿或有偿从事商品的购买的经营活动。
所谓代销货物，是指委托方按委托方的要求，无偿或有偿从事委托方的货物销售的经营活动。
规范的代购、代销行为的共同特征是：
1、二者均属商事委托代理行为，适用对委托代理关系的一般调整规范。
2、代购、代销标的物品所有权在购、销主体之间依法转移;代购、代销主体仅提供与标的物所有权转移有关的流转服务。
3、代购、代销主体的服务报酬属于的当事人“意思自治”的范畴。
二、代购、代销行为涉税分析
(一)税收法理...
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